EUR-Lex Hozzáférés az európai uniós joghoz
Ez a dokumentum az EUR-Lex webhelyről származik.
Dokumentum 32015D0026
Decision (EU) 2015/1196 of the European Central Bank of 2 July 2015 amending Decision ECB/2010/21 on the annual accounts of the European Central Bank (ECB/2015/26)
Az Európai Központi Bank (EU) 2015/1196 határozata (2015. július 2.) az Európai Központi Bank éves beszámolójáról szóló EKB/2010/21 határozat módosításáról (EKB/2015/26)
Az Európai Központi Bank (EU) 2015/1196 határozata (2015. július 2.) az Európai Központi Bank éves beszámolójáról szóló EKB/2010/21 határozat módosításáról (EKB/2015/26)
HL L 193., 2015.7.21., 134—146. o.
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
Már nem hatályos, Érvényesség vége: 30/12/2016; hatályon kívül helyezte: 32016D0035(01)
21.7.2015 |
HU |
Az Európai Unió Hivatalos Lapja |
L 193/134 |
AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK (EU) 2015/1196 HATÁROZATA
(2015. július 2.)
az Európai Központi Bank éves beszámolójáról szóló EKB/2010/21 határozat módosításáról (EKB/2015/26)
AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK KORMÁNYZÓTANÁCSA,
tekintettel a Központi Bankok Európai Rendszere és az Európai Központi Bank Alapokmányára és különösen annak 26.2. cikkére,
mivel:
(1) |
Az EKB/2010/21 határozat (1) rendelkezik az Európai Központi Bank éves beszámolója elkészítésének szabályairól. |
(2) |
Tisztázni szükséges a nemzetek feletti vagy nemzetközi szervezetek által kibocsátott, az EU/2015/774 európai központi banki határozat (2) (EKB/2015/10) által létrehozott, a közszektor eszközeinek másodlagos piacon történő megvásárlására irányuló program keretében megvásárolt értékpapírokra vonatkozó jelentéstételi kötelezettséget, tekintettel ezeknek a 7.1. eszköztétel alatt történő jelentése biztosítására. |
(3) |
Ezen felül az EKB/2010/21 határozat I. melléklete további technikai módosításai is szükségessé váltak. |
(4) |
Ezért az EKB/2010/21 határozatot megfelelően módosítani kell, |
ELFOGADTA EZT A HATÁROZATOT:
1. cikk
Módosítás
Az EKB/2010/21 határozat I. mellékletének helyébe ezen határozat melléklete lép.
2. cikk
Hatálybalépés
Ez a határozat az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetést követő huszadik napon lép hatályba.
Kelt Frankfurt am Mainban, 2015. július 2-án.
az EKB elnöke
Mario DRAGHI
(1) EKB/2010/21 határozat (2010. november 11.) az Európai Központi Bank éves beszámolójáról (HL L 35., 2011.2.9., 1. o.).
(2) Az Európai Központi Bank (EU) 2015/774 határozata (2015. március 4.) a közszektor eszközeinek másodlagos piacon történő megvásárlására irányuló programról (EKB/2015/10) (HL L 121., 2015.5.14., 20. o.).
MELLÉKLET
„I. MELLÉKLET
A MÉRLEG TARTALMA ÉS ÉRTÉKELÉSÉNEK SZABÁLYAI
ESZKÖZÖK
|
Mérlegtétel |
A mérlegtételek tartalmának osztályozása |
Az értékelés elve |
||||||||||||||||||||
1. |
Arany és aranyra szóló követelések |
Fizikailag létező arany (pl. rudak, érmék, lemezek, rögök) raktáron vagy »leszállítás alatt«. Aranykövetelések, mint például a látra szóló aranyszámlák, lekötött betétek, valamint a következő ügyletekből származó aranykövetelések: a) felértékelési és leértékelési ügyletek; valamint b) az arany helyével és tisztaságával kapcsolatos swapügyletek, amikor a kiadás és az átvétel között egy munkanapnál hosszabb idő telik el |
Piaci érték |
||||||||||||||||||||
2. |
Euroövezeten kívüli rezidensekkel szemben fennálló, külföldi fizetőeszközben denominált követelések |
Euroövezeten kívül rezidens szerződő felekkel szembeni, devizában denominált követelések, beleértve a nemzetközi és a nemzetek feletti szervezeteket és az euroövezeten kívüli központi bankokat |
|
||||||||||||||||||||
2.1. |
Követelések a Nemzetközi Valutaalappal (IMF) szemben |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
2.2. |
Bankokkal szembeni számlakövetelések, értékpapír-befektetések, külső hitelek és egyéb külső eszközök |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
3. |
Devizában denominált, euroövezeti rezidensekkel szemben fennálló követelések |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
4. |
Euroövezeten kívüli rezidensekkel szemben fennálló, euróban denominált követelések |
|
|
||||||||||||||||||||
4.1. |
Bankokkal szembeni egyenlegek, értékpapír-befektetések és hitelek |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
4.2. |
Az ERM II alapján nyújtott hitelből származó követelések |
Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelnyújtás |
Névértéken |
||||||||||||||||||||
5. |
Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált hitelnyújtás euroövezetbeli hitelintézetek részére |
Az 5.1-től 5.5-ig felsorolt tételek: az (EU) 2015/510 iránymutatásban (1) (EKB/2014/60) meghatározott, megfelelő monetáris politikai eszközöknek megfelelő ügyletek |
|
||||||||||||||||||||
5.1. |
Irányadó refinanszírozási műveletek |
Rendszeres likviditásbővítő penziós ügyletek, heti gyakorisággal és általában egyheti lejárattal |
Névértéken vagy repo bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||
5.2. |
Hosszabb lejáratú refinanszírozási műveletek |
Rendszeres likviditásbővítő penziós ügyletek, havi gyakorisággal és általában háromhavi lejárattal |
Névértéken vagy repo bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||
5.3. |
Finomhangoló penziós műveletek |
Eseti alapon finomhangolás céljából végrehajtott penziós ügyletek |
Névértéken vagy repo bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||
5.4. |
Strukturális penziós műveletek |
Az eurorendszer pénzügyi szektorral szembeni strukturális pozíciójának kiigazítása céljából végrehajtott penziós ügyletek |
Névértéken vagy repo bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||
5.5. |
Aktív oldali rendelkezésre állás |
Egynapos likviditási lehetőség előre meghatározott kamatlábbal, elfogadható eszközök ellenében (jegybanki rendelkezésre állás) |
Névértéken vagy repo bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||
5.6. |
Fedezetkiegészítési felhívással kapcsolatos hitelek |
Hitelintézeteknek nyújtott kiegészítő hitel, amely ugyanezen hitelintézetek által más hitellel kapcsolatban benyújtott fedezeti eszközök értéknövekedéséből ered |
Névértéken vagy bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||
6. |
Euroövezeti hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált követelések |
Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, a 7. »Euroövezeti rezidensek euróban denominált értékpapírjai« (beleértve az euroövezeten belüli korábbi devizatartalékok átalakításából eredő ügyleteket) eszköztételben szereplő értékpapír-portfóliók kezelésével kapcsolatos fordított repoügyletek és egyéb követelések. Euroövezeti, nem hazai hitelintézeteknél vezetett levelezőbanki számlák. Az eurorendszer monetáris politikai műveletein kívül eső egyéb követelések és műveletek |
Névértéken vagy bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||
7. |
Euroövezeti rezidensek euróban denominált értékpapírjai |
|
|
||||||||||||||||||||
7.1. |
Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok |
Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok (ideértve a nemzetek feletti vagy nemzetközi szervezetek vagy multilaterális fejlesztési bankok által kibocsátott, monetáris politikai célokból megvásárolt értékpapírokat is, függetlenül azok földrajzi helyétől). Finomhangolás céljából vásárolt EKB-kötvények |
|
||||||||||||||||||||
7.2. |
Egyéb értékpapírok |
A 7.1. »Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok« és a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztételben fel nem tüntetett értékpapírok: euróban denominált kötelezvények, kötvények, váltók, kamatszelvény nélküli kötvények, közvetlenül tartott pénzpiaci papírok (beleértve az EMU előtti időszakból származó állampapírokat). Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
|
||||||||||||||||||||
8. |
Euróban denominált államháztartási adósság |
Az EMU előtti időszakból származó, állammal szembeni követelések (nem forgalomképes értékpapírok, hitelek) |
Betétek/hitelek névértéken, a nem forgalomképes értékpapírok bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||
9. |
Eurorendszeren belüli követelések |
|
|
||||||||||||||||||||
9.1. |
EKB-kötvények kibocsátásával kapcsolatos követelések |
Az EKB-kötvények kibocsátásából eredő, az NKB-kal szemben fennálló eurorendszeren belüli követelések |
Bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||
9.2. |
Az eurorendszeren belüli eurobankjegy-elosztással kapcsolatos követelések |
Az EKB/2001/29 határozat (2) alapján az EKB bankjegy-kibocsátásával kapcsolatos követelések |
Névértéken |
||||||||||||||||||||
9.3. |
Az eurorendszeren belüli egyéb követelések (nettó) |
Az alábbi altételek nettó pozíciója: |
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
10. |
Elszámolás alatt álló tételek |
Elszámolási számlaegyenlegek (követelések), beleértve a fizetésre bemutatott csekkek elszámolásával kapcsolatos időeltolódást |
Névértéken |
||||||||||||||||||||
11. |
Egyéb eszközök |
|
|
||||||||||||||||||||
11.1. |
Euroövezetbeli érmék |
Euroérmék |
Névértéken |
||||||||||||||||||||
11.2. |
Tárgyi eszközök és immateriális eszközök |
Földterület és épületek, bútor és berendezés (beleértve a számítástechnikai eszközöket), szoftver |
Értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||
Az értékcsökkenési leírás az eszköz csökkenthető értékének szisztematikus leírása az eszköz hasznos élettartama alatt A hasznos élettartam az az időszak, amely során a tárgyi eszköz várhatóan a jogalany részére használat céljából rendelkezésére áll Az egyes lényeges tárgyi eszközök hasznos élettartamát rendszeresen felül lehet vizsgálni, amennyiben az elvárások eltérnek a korábbi becslésektől. A főbb eszközök állhatnak különböző hasznos élettartammal bíró összetevőkből. Az ilyen összetevők élettartamát egyénileg becsülik meg Az immateriális eszközök bekerülési értékének része az immateriális eszköz megszerzésének költsége is A többi közvetlen vagy közvetett költséget költségként kell elszámolni A kiadások tőkésítése: értékhatár alapján (HÉA nélkül számított 10 000 euro alatti összeg esetén: nincs tőkésítés) |
|||||||||||||||||||||||
11.3. |
Egyéb pénzügyi eszközök |
|
|
||||||||||||||||||||
11.4. |
Mérlegen kívüli instrumentumok átértékelési különbözetei |
Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatlábswapügyletek (kivéve, ha azokhoz napi változó letét kapcsolódik), határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei (kötési nap és lejárati nap között) |
A határidős és az azonnali ügylet közötti nettó pozíció, devizapiaci árfolyamon |
||||||||||||||||||||
11.5. |
Aktív időbeli elhatárolások |
Bevétel, amely nem a tárgyidőszakban esedékes, de arra vonatkozik. Aktív időbeli elhatárolások és kifizetett felhalmozódott kamatok, azaz az értékpapírral megvásárolt, felhalmozott kamat |
Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva |
||||||||||||||||||||
11.6. |
Vegyes tételek |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
12. |
Mérleg szerinti tárgyévi veszteség |
|
Névértéken |
FORRÁSOK
|
Mérlegtétel |
A mérlegtételek tartalmának osztályozása |
Az értékelés elve |
||||||||
1. |
Forgalomban lévő bankjegyek |
Az EKB által kibocsátott eurobankjegyek az EKB/2010/29 határozat szerint |
Névértéken |
||||||||
2. |
Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált kötelezettségek euroövezetbeli hitelintézetekkel szemben |
A 2.1., 2.2., 2.3. és 2.5. tételek: eurobetétek az (EU) 2015/510 iránymutatásban (EKB/2014/60) leírtaknak megfelelően |
|
||||||||
2.1. |
Folyószámlák (beleértve a kötelező tartalékot) |
Olyan hitelintézetek euroszámlái, amelyek szerepelnek a KBER Alapokmánya szerint tartalékképzésre kötelezett hitelintézetek felsorolásában. Ez a tétel elsősorban a kötelező tartalékok könyvelésére szolgáló számlákat tartalmazza |
Névértéken |
||||||||
2.2. |
Betéti rendelkezésre állás |
Egynapos, látra szóló betétek, előre meghatározott kamatlábbal (jegybanki rendelkezésre állás) |
Névértéken |
||||||||
2.3. |
Lekötött betétek |
Betétgyűjtés a finomhangoló műveletekkel összefüggő likviditásszűkítés céljából |
Névértéken |
||||||||
2.4. |
Finomhangoló penziós műveletek |
Monetáris politikával kapcsolatos ügyletek likviditásszűkítés céljából |
Névértéken vagy repo bekerülési értéken |
||||||||
2.5. |
Fedezetkiegészítési felhívással kapcsolatos betétek |
Hitelintézetek betétei, amelyek az ugyanezen hitelintézeteknek nyújtott hitelekkel kapcsolatos fedezeti eszközök értékének csökkenéséből erednek |
Névértéken |
||||||||
3. |
Euroövezetbeli hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált kötelezettségek |
Egyidejűleg végrehajtott fordított repoügyletekkel kapcsolatos repoügyletek a 7. »Euroövezeti rezidensek euróban denominált értékpapírjai« eszköztétel alatt szereplő értékpapír-portfóliók kezelésére. Az eurorendszer monetáris politikai műveletein kívül eső egyéb műveletek. A hitelintézetek folyószámláitól eltérő egyéb számlái |
Névértéken vagy repo bekerülési értéken |
||||||||
4. |
Kibocsátott EKB-kötvények |
Az (EU) 2015/510 iránymutatásban (EKB/2014/60) leírtaknak megfelelő kötvények. Likviditásszűkítés céljából kibocsátott diszkont értékpapírok |
Bekerülési értéken Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell |
||||||||
5. |
Egyéb euroövezeti rezidensekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek |
|
|
||||||||
5.1. |
Az állammal szembeni kötelezettségek |
Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek |
Névértéken |
||||||||
5.2. |
Egyéb kötelezettségek |
Alkalmazottak, vállalatok és ügyfelek folyószámlái, beleértve azokat a pénzügyi intézményeket, amelyek mentesek a tartalékképzési kötelezettség alól (lásd a 2.1. tételt a forrásoldalon); lekötött betétek, látra szóló betétek |
Névértéken |
||||||||
6. |
Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek |
Más bankok, központi bankok, nemzetközi/nemzetek feletti szervezetek (beleértve az Európai Bizottságot) folyószámlái, lekötött betétei, látra szóló betétei (beleértve a fizetés céljából fenntartott számlákat és a tartalékkezelés céljából fenntartott számlákat); egyéb betétesek folyószámlái. Egyidejűleg végrehajtott fordított repoügyletekkel kapcsolatos repoügyletek euróban denominált értékpapírok kezelése céljából. Az eurót be nem vezetett tagállamok központi bankjai TARGET2 számláinak egyenlege |
Névértéken vagy repo bekerülési értéken |
||||||||
7. |
Euroövezeti rezidensekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek |
Folyószámlák. Folyószámlák, repoügyletek szerinti kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek |
Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon |
||||||||
8. |
Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek |
|
|
||||||||
8.1. |
Betétek, egyenlegek és egyéb kötelezettségek |
Folyószámlák. Folyószámlák, repoügyletek szerinti kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek |
Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon |
||||||||
8.2. |
Az ERM II alapján felvett hitelből származó kötelezettségek |
Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelfelvétel |
Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon |
||||||||
9. |
Az IMF által kiosztott különleges lehívási jogok ellentételezése |
SDR-ben denominált tétel, amely az adott ország/NKB részére eredetileg kiosztott különleges lehívási jogok (SDR) összegét mutatja |
Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon |
||||||||
10. |
Eurorendszeren belüli kötelezettségek |
|
|
||||||||
10.1. |
A devizatartalék-átadás mértékének megfelelő kötelezettségek |
EKB-mérlegtétel, euróban denominálva |
Névértéken |
||||||||
10.2. |
Az eurorendszeren belüli egyéb kötelezettségek (nettó) |
Az alábbi altételek nettó pozíciója: |
|
||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
11. |
Elszámolás alatt álló tételek |
Elszámolási számlaegyenlegek (kötelezettségek), beleértve a folyamatban levő zsíróátutalásokat |
Névértéken |
||||||||
12. |
Egyéb kötelezettségek |
|
|
||||||||
12.1. |
Mérlegen kívüli instrumentumok átértékelési különbözetei |
Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatlábswapügyletek (kivéve, ha azokhoz napi változó letét kapcsolódik), határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei (kötési nap és lejárati nap között) |
A határidős és az azonnali ügylet közötti nettó pozíció, devizapiaci árfolyamon |
||||||||
12.2. |
Passzív időbeli elhatárolások |
Jövőbeni időszakban esedékes költség, amely a tárgyidőszakra vonatkozik. A tárgyidőszakban kapott bevétel, amely jövőbeni időszakra vonatkozik |
Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva |
||||||||
12.3. |
Vegyes tételek |
|
|
||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
13. |
Céltartalékok |
|
|
||||||||
|
|
||||||||||
14. |
Átértékelési számlák |
|
|
||||||||
|
|
||||||||||
15. |
Tőke és tartalékok |
|
|
||||||||
15.1. |
Tőke |
Befizetett tőke |
Névértéken |
||||||||
15.2. |
Tartalékok |
A KBER Alapokmányának 33. cikke szerinti kötelező tartalékok, és a KBER Alapokmányának 48.2. cikke szerinti hozzájárulások azon tagállamok központi bankjai tekintetében, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték |
Névértéken |
||||||||
16. |
Mérleg szerinti tárgyévi nyereség |
|
Névértéken” |
(1) Az Európai Központi Bank (EU) 2015/510 iránymutatása (2014. december 19.) az eurorendszer monetáris politikához kötődő keretének végrehajtásáról (EKB/2014/60) (HL L 91., 2015.4.2., 3. o.).
(2) Az eurobankjegyek kibocsátásáról szóló, 2010. december 13-i EKB/2010/29 határozat (HL L 35., 2011.2.9., 26. o.).