ΑΠΌΦΑΣΗ (ΕΕ) 2015/656 ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΉΣ ΚΕΝΤΡΙΚΉΣ ΤΡΆΠΕΖΑΣ

της 4ης Φεβρουαρίου 2015

σχετικά με τις προϋποθέσεις υπό τις οποίες επιτρέπεται σε πιστωτικά ιδρύματα να συμπεριλαμβάνουν στο κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 ενδιάμεσα κέρδη περιόδου ή κέρδη τέλους χρήσης σύμφωνα με το άρθρο 26 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (ΕΚΤ/2015/4)

ΤΟ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ,

Έχοντας υπόψη τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 1024/2013 του Συμβουλίου, της 15ης Οκτωβρίου 2013, για την ανάθεση ειδικών καθηκόντων στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα σχετικά με τις πολιτικές που αφορούν την προληπτική εποπτεία των πιστωτικών ιδρυμάτων (1), και ιδίως το άρθρο 4 παράγραφος 1 στοιχείο δ) και το άρθρο 4 παράγραφος 3 δεύτερο εδάφιο,

Εκτιμώντας τα ακόλουθα:

ΕΞΕΔΩΣΕ ΤΗΝ ΠΑΡΟΥΣΑ ΑΠΟΦΑΣΗ:

Άρθρο 1

Αντικείμενο και πεδίο εφαρμογής

1.   Η παρούσα απόφαση καθορίζει τις προϋποθέσεις υπό τις οποίες η ΕΚΤ έχει αποφανθεί ότι θα χορηγεί έγκριση σε πιστωτικά ιδρύματα που επιθυμούν να συμπεριλάβουν ενδιάμεσα κέρδη περιόδου ή κέρδη τέλους χρήσης στο κεφάλαιο CET1 σύμφωνα με το άρθρο 26 παράγραφος 2 στοιχεία α) και β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

2.   Η παρούσα απόφαση δεν θίγει το δικαίωμα των πιστωτικών ιδρυμάτων να ζητούν από την ΕΚΤ έγκριση προκειμένου να συμπεριλάβουν στο κεφάλαιο CET1 ενδιάμεσα κέρδη περιόδου ή κέρδη τέλους χρήσης σε περιπτώσεις που δεν καλύπτονται από την παρούσα.

3.   Η παρούσα απόφαση έχει εφαρμογή σε πιστωτικά ιδρύματα των οποίων την εποπτεία ασκεί απευθείας η ΕΚΤ σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 468/2014 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ/2014/17) (5).

Άρθρο 2

Ορισμοί

Για τους σκοπούς της παρούσας απόφασης ισχύουν οι ακόλουθοι ορισμοί:

1)   «πιστωτικό ίδρυμα»: πιστωτικό ίδρυμα, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, το οποίο εποπτεύεται από την ΕΚΤ·

2)   «ενοποιημένη βάση»: νοείται όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 48 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

3)   «μη ενοποιημένη βάση»: νοείται όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 49 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

4)   «ενοποιημένη οντότητα»: πιστωτικό ίδρυμα το οποίο πληροί τις απαιτήσεις του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, σε ενοποιημένη ή μη ενοποιημένη βάση, κατά περίπτωση, σύμφωνα με τα άρθρα 11 και 18 του εν λόγω κανονισμού·

5)   «ενδιάμεσα κέρδη»: κέρδη, όπως αυτά καθορίζονται βάσει του εφαρμοστέου λογιστικού πλαισίου, τα οποία υπολογίζονται για περίοδο αναφοράς μικρότερη του οικονομικού έτους και πριν από τη λήψη επίσημης απόφασης του πιστωτικού ιδρύματος που επιβεβαιώνει το συγκεκριμένο αποτέλεσμά του·

6)   «κέρδη τέλους χρήσης»: κέρδη, όπως αυτά ορίζονται βάσει του εφαρμοστέου λογιστικού πλαισίου, τα οποία υπολογίζονται για περίοδο αναφοράς ίσης διάρκειας με το οικονομικό έτος και πριν από τη λήψη επίσημης απόφασης του πιστωτικού ιδρύματος που επιβεβαιώνει το συγκεκριμένο αποτέλεσμά του·

7)   «δείκτης διανομής σε ενοποιημένο επίπεδο»: ο λόγος: α) των μερισμάτων που διανέμονται στους κυρίους της ενοποιημένης οντότητας, πλην των καταβαλλόμενων υπό μορφή που δεν μειώνει το κεφάλαιο CET1 (π.χ. μερισμάτων σε γραμμάτιο ή σε είδος), προς β) το διανεμητέο σε αυτούς κέρδος μετά από φόρους. Εάν σε δεδομένο οικονομικό έτος ο λόγος του α) προς το β) είναι αρνητικός ή μεγαλύτερος του 100 %, ο δείκτης διανομής θεωρείται ότι είναι 100 %. Εάν σε δεδομένο οικονομικό έτος το στοιχείο β) έχει μηδενική τιμή, ο δείκτης διανομής θεωρείται ότι είναι 0 % εάν το στοιχείο α) έχει μηδενική τιμή, και 100 % εάν αυτό έχει τιμή μεγαλύτερη του μηδενός

8)   «δείκτης διανομής σε μεμονωμένη βάση»: ο λόγος: α) των μερισμάτων που διανέμονται στους κυρίους της ενοποιημένης οντότητας, πλην των καταβαλλόμενων υπό μορφή που δεν μειώνει το κεφάλαιο CET1 (π.χ. μερισμάτων σε γραμμάτιο ή σε είδος), προς β) το κέρδος μετά από φόρους. Εάν σε δεδομένο οικονομικό έτος ο λόγος του α) προς το β) είναι αρνητικός ή μεγαλύτερος του 100 %, ο δείκτης διανομής θεωρείται ότι είναι 100 %. Εάν σε δεδομένο οικονομικό έτος το στοιχείο β) έχει μηδενική τιμή, ο δείκτης διανομής θεωρείται ότι είναι 0 % εάν το στοιχείο α) έχει μηδενική τιμή και 100 % εάν αυτό έχει τιμή μεγαλύτερη του μηδενός.

Άρθρο 3

Έγκριση για τη συμπερίληψη ενδιάμεσων κερδών περιόδου ή κερδών τέλους χρήσης στο κεφάλαιο CET1

1.   Για τους σκοπούς του άρθρου 26 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 επιτρέπεται σε πιστωτικά ιδρύματα που πληρούν τις προϋποθέσεις των άρθρων 4 και 5 της παρούσας απόφασης να συμπεριλάβουν στο κεφάλαιο CET1 ενδιάμεσα κέρδη περιόδου ή κέρδη τέλους χρήσης, προτού λάβουν επίσημη απόφαση που επιβεβαιώνει το τελικό αποτέλεσμά τους.

2.   Οι προϋποθέσεις των άρθρων 4 και 5 της παρούσας απόφασης πρέπει να πληρούνται πριν από την υποβολή των προβλεπόμενων αναφορών για τα ίδια κεφάλαια και τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων κατά τις σχετικές ημερομηνίες αποστολής που ορίζονται στο άρθρο 3 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.

3.   Πιστωτικά ιδρύματα που προτίθενται να συμπεριλάβουν ενδιάμεσα κέρδη περιόδου ή κέρδη τέλους χρήσης στο κεφάλαιο CET1 απευθύνουν στην ΕΚΤ επιστολή, στην οποία επισυνάπτουν όλα τα έγγραφα που απαιτούνται κατά τα άρθρα 4 και 5 της παρούσας απόφασης. Εντός τριών ημερών από την παραλαβή τους η ΕΚΤ ενημερώνει τα πιστωτικά ιδρύματα εάν τα έγγραφα περιέχουν τις πληροφορίες που απαιτούνται βάσει της παρούσας απόφασης.

Άρθρο 4

Έλεγχος των κερδών

1.   Η ΕΚΤ θεωρεί ότι πληρούται η απαίτηση ελέγχου κατά το άρθρο 26 παράγραφος 2 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 εάν το πιστωτικό ίδρυμα προσκομίζει έγγραφο το οποίο είναι υπογεγραμμένο από τον εξωτερικό του ελεγκτή και συνάδει με τις απαιτήσεις των παραγράφων 3 και 4.

2.   Πιστωτικά ιδρύματα που κοινοποιούν την πρόθεσή τους να συμπεριλάβουν στο κεφάλαιο CET1 ενδιάμεσα κέρδη περιόδου ή κέρδη τέλους χρήσης σε διάφορα επίπεδα ενοποίησης ή σε ατομική βάση μπορούν να παρέχουν το έγγραφο της παραγράφου 1 στο υψηλότερο επίπεδο ενοποίησης.

3.   Ο έλεγχος προκειμένου για κέρδη τέλους χρήσης αποτυπώνεται σε έκθεση ελέγχου ή σε δήλωση προθέσεων που αναφέρει ότι ο έλεγχος δεν έχει ολοκληρωθεί και ότι δεν έχει περιέλθει σε γνώση των ελεγκτών κανένα στοιχείο εξαιτίας του οποίου αυτοί θεωρούν ότι η τελική έκθεση θα περιλαμβάνει γνώμη με επιφύλαξη.

4.   Ο έλεγχος προκειμένου για ενδιάμεσα κέρδη αποτυπώνεται σε έκθεση ελέγχου, σε έκθεση επισκόπησης [όπως ορίζεται από το διεθνές πρότυπο επισκόπησης αριθ. 2410, που εξέδωσε το Διεθνές Συμβούλιο Προτύπων Ελέγχου και Διασφάλισης (International Auditing and Assurance Standards Board), ή από ανάλογο πρότυπο εφαρμοστέο σε εθνικό επίπεδο] ή, εφόσον ο έλεγχος τον οποίον διενήργησε το πιστωτικό ίδρυμα αποτυπώνεται σε έκθεση ελέγχου, σε δήλωση προθέσεων με περιεχόμενο αντίστοιχο του προβλεπόμενου στην παράγραφο 3.

Άρθρο 5

Αφαίρεση προβλέψιμων επιβαρύνσεων ή μερισμάτων από τα κέρδη

1.   Για να καταδείξει ότι από το ποσό των κερδών έχουν αφαιρεθεί τυχόν προβλέψιμες επιβαρύνσεις ή μερίσματα, το πιστωτικό ίδρυμα:

2.   Στις περιπτώσεις που τα ενδιάμεσα κέρδη περιόδου ή κέρδη τέλους χρήσης πρόκειται να περιληφθούν σε ενοποιημένη ή υποενοποιημένη βάση, τις απαιτήσεις της παραγράφου 1 πρέπει να πληροί η ενοποιημένη οντότητα.

3.   Τα αφαιρετέα μερίσματα αντιστοιχούν στο ποσό που επίσημα εισηγείται ή αποφασίζει το όργανο διοίκησης. Εφόσον εκκρεμεί η επίσημη αυτή εισήγηση ή απόφαση, το αφαιρετέο μέρισμα αντιστοιχεί στο υψηλότερο από τα ακόλουθα ποσά:

4.   Οποιαδήποτε αφαίρεση μερισμάτων βασίζεται σε προσέγγιση διαφορετική από εκείνες της παραγράφου 3, δεν καλύπτεται από την παρούσα απόφαση.

5.   Ως «εντεταλμένο πρόσωπο» για τους σκοπούς της παραγράφου 1 στοιχείο β) νοείται κάθε πρόσωπο που έχει εξουσιοδοτηθεί δεόντως από το όργανο διοίκησης του πιστωτικού ιδρύματος να υπογράφει εξ ονόματός του.

6.   Για τους σκοπούς της παραγράφου 1 τα ιδρύματα χρησιμοποιούν το υπόδειγμα επιστολής που παρατίθεται στο παράρτημα της παρούσας απόφασης.

Άρθρο 6

Έναρξη ισχύος

1.   Η παρούσα απόφαση αρχίζει να ισχύει την 6η Φεβρουαρίου 2015.

2.   Η παρούσα απόφαση εφαρμόζεται από την ημερομηνία αναφοράς της 31ης Δεκεμβρίου 2014 όσον αφορά την υποβολή εκθέσεων σύμφωνα με το άρθρο 2 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.

(1)  ΕΕ L 287 της 29.10.2013, σ. 63.

(2)  Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 26ης Ιουνίου 2013, σχετικά με τις απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας για πιστωτικά ιδρύματα και επιχειρήσεις επενδύσεων και την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 648/2012 (ΕΕ L 176 της 27.6.2013, σ. 1).

(3)  Κατ' εξουσιοδότηση κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 241/2014 της Επιτροπής, της 7ης Ιανουαρίου 2014, για τη συμπλήρωση του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου όσον αφορά τα ρυθμιστικά τεχνικά πρότυπα για τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για ιδρύματα (ΕΕ L 74 της 14.3.2014, σ. 8).

(4)  Εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής, της 16ης Απριλίου 2014, για τη θέσπιση εκτελεστικών τεχνικών προτύπων όσον αφορά την υποβολή εποπτικών αναφορών από τα ιδρύματα σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 191 της 28.6.2014, σ. 1).

(5)  Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 468/2014 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 16ης Απριλίου 2014, που θεσπίζει το πλαίσιο συνεργασίας μεταξύ της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, των εθνικών αρμόδιων αρχών και των εθνικών εντεταλμένων αρχών εντός του ενιαίου εποπτικού μηχανισμού (κανονισμός για το πλαίσιο ΕΕΜ) (ΕΚΤ/2014/17) (ΕΕ L 141 της 14.5.2014, σ. 1).