EUR-Lex Juurdepääs Euroopa Liidu õigusaktidele
See dokument on väljavõte EUR-Lexi veebisaidilt.
Dokument 32014D0055
Decision (EU) 2015/425 of the European Central Bank of 15 December 2014 amending Decision ECB/2010/21 on the annual accounts of the European Central Bank (ECB/2014/55)
Euroopa Keskpanga otsus (EL) 2015/425, 15. detsember 2014 , millega muudetakse otsust EKP/2010/21 Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaaruannete kohta (EKP/2014/55)
Euroopa Keskpanga otsus (EL) 2015/425, 15. detsember 2014 , millega muudetakse otsust EKP/2010/21 Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaaruannete kohta (EKP/2014/55)
ELT L 68, 13.3.2015, lk 54—68
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
Kehtetud, Kehtetuks muutumise kuupäev: 30/12/2016; kehtetuks tunnistatud 32016D0035(01)
13.3.2015 |
ET |
Euroopa Liidu Teataja |
L 68/54 |
EUROOPA KESKPANGA OTSUS (EL) 2015/425,
15. detsember 2014,
millega muudetakse otsust EKP/2010/21 Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaaruannete kohta (EKP/2014/55)
EUROOPA KESKPANGA NÕUKOGU,
võttes arvesse Euroopa Keskpankade Süsteemi ja Euroopa Keskpanga põhikirja, eelkõige selle artiklit 26.2,
ning arvestades järgmist:
(1) |
Otsuses EKP/2010/21 (1) sätestatakse Euroopa Keskpanga (EKP) raamatupidamise aastaaruannete koostamise reeglid. |
(2) |
Rahapoliitika eesmärgil hoitavate väärtpaberite hindamispõhimõtteid tuleb täpsustada. |
(3) |
Otsust EKP/2010/21 tuleb tehniliselt täpsustada kooskõlas otsustega EKP/2014/40 (2) ja EKP/2014/45 (3). |
(4) |
Samuti tuleb otsusesse EKP/2010/21 teha täiendavaid tehnilisi muudatusi. |
(5) |
Seetõttu tuleb otsust EKP/2010/21 vastavalt muuta, |
ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA OTSUSE:
Artikkel 1
Muudatus
Otsust EKP/2010/21 muudetakse järgmiselt:
1) |
Artikkel 8 asendatakse järgmisega: „Artikkel 8 Bilansilise väärtuse hindamise eeskirjad 1. Bilansilise väärtuse hindamiseks kasutatakse jooksvaid turukursse ja turuhindu, kui I lisas ei ole märgitud teisiti. 2. Kulla, välisvaluutainstrumentide, väärtpaberite (v.a väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks, mittekaubeldavad väärtpaberid ja amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatavad rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid) ja finantsinstrumentide ümberhindamine nii bilansis kui ka bilansiväliselt toimub aasta lõpus turu keskmise kursi ja hinna alusel. 3. Kulla puhul ei eristata hinna ja valuuta ümberhindluse erinevusi, vaid arvestatakse ühte kulla ümberhindluse erinevust kindlaksmääratud kullaühiku eurohinna alusel, mis on tuletatud euro ja USA dollari vahetuskursist ümberhindluspäeval. Valuutavahetuse, sealhulgas bilansiliste ja bilansiväliste tehingute puhul toimub ümberhindamine valuutapõhiselt. Käesolevas artiklis käsitletakse SDR positsioone, sealhulgas SDR korvi aluseks olevaid erinevaid sihtotstarbelisi välisvaluutapositsioone, ühe positsioonina. Väärtpaberite puhul toimub ümberhindamine koodipõhiselt, st sama ISIN-koodi/liigi alusel, kusjuures kaasnevaid optsioone hindamisel ei eraldata. Rahapoliitika eesmärgil hoitavaid või kirjete „Muud finantsvarad” või „Mitmesugused muud varad” all kajastatavaid väärtpabereid käsitletakse eraldi positsioonidena. 4. Väärtpaberid, mis on liigitatud tähtaja lõpuni hoitavateks, loetakse eraldi positsioonideks, neid hinnatakse amortisatsioonikulude põhjal ja nende suhtes kohaldatakse väärtuse langusest tulenevat kulu. Sama käsitlust kohaldatakse mittekaubeldavate väärtpaberite ning amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatavate rahapoliitika eesmärgil hoitavate väärtpaberite puhul. Väärtpaberid, mis on liigitatud tähtaja lõpuni hoitavateks, võib müüa enne nende tähtaja lõppu järgmistel juhtudel:
|
2) |
I lisa asendatakse käesoleva otsuse lisas sätestatud tekstiga. |
Artikkel 2
Jõustumine
Käesolev otsus jõustub 31. detsembril 2014.
Frankfurt Maini ääres, 15. detsember 2014
EKP president
Mario DRAGHI
(1) 11. novembri 2010. aasta otsus EKP/2010/21 Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaruannete kohta (ELT L 35, 9.2.2011, lk 1).
(2) 15. oktoobri 2014. aasta otsus EKP/2014/40 tagatud võlakirjade kolmanda ostukava rakendamise kohta (ELT L 335, 22.11.2014, lk 22).
(3) 19. novembri 2014. aasta otsus (EL) 2015/5 varaga tagatud väärtpaberite ostukava rakendamise kohta (EKP/2014/45) (ELT L 1, 6.1.2015, lk 4).
LISA
„I LISA
BILANSI KOOSTAMISE JA BILANSILISE VÄÄRTUSE HINDAMISE EESKIRJAD
VARAD
Bilansikirje |
Bilansikirjete sisu liigitus |
Hindamispõhimõte |
||||||||||||||||||||||
|
Füüsiline kuld (st kangid, mündid, tahvlid, tükid) hoiul või „teel”. Mittefüüsiline kuld, näiteks kulla jooksevkontode (kollektiivkontode) jääk, tähtajalised hoiused ja nõuded kulla saamiseks, mis tulenevad järgmistest tehingutest: a) kullasisalduse muutmine ja b) kulla vahetustehingud asukoha või puhtuse alusel, kui väljaandmise ja laekumise vahel on üle ühe pangapäeva. |
Turuväärtus |
||||||||||||||||||||||
|
Välisvaluutas vääringustatud nõuded väljaspool euroala asuvate tehingupoolte vastu, sealhulgas rahvusvahelised ja riigiülesed asutused ning keskpangad väljaspool euroala |
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
4 Eurodes vääringustatud nõuded euroalaväliste residentide vastu |
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
Laenuandmine vastavalt ERM II tingimustele |
Nimiväärtus |
||||||||||||||||||||||
|
Kirjed 5.1–5.5: tehingud kooskõlas asjaomaste rahapoliitika instrumentidega, mis on kirjeldatud suunise EKP/2011/14 I lisas (1) |
|
||||||||||||||||||||||
|
Regulaarsed iganädalased likviidsust andvad ja üldjuhul ühenädalase tähtajaga pöördtehingud |
Nimiväärtus või repokulu |
||||||||||||||||||||||
|
Regulaarsed igakuised likviidsust andvad ja üldjuhul kolmekuulise tähtajaga pöördtehingud |
Nimiväärtus või repokulu |
||||||||||||||||||||||
|
Pöördtehingud, mida tehakse tasandamise vajaduse korral |
Nimiväärtus või repokulu |
||||||||||||||||||||||
|
Pöördtehingud, mis korrigeerivad eurosüsteemi struktuurset positsiooni finantssektori suhtes |
Nimiväärtus või repokulu |
||||||||||||||||||||||
|
Kindlaksmääratud intressiga üleöö likviidsuslaenud kõlbliku tagatise vastu (püsivõimalus) |
Nimiväärtus või repokulu |
||||||||||||||||||||||
|
Krediidiasutustele antav täiendav laen, mis tuleneb alusvarade väärtuse tõusust seoses kõnealustele krediidiasutustele antud muu laenuga |
Nimiväärtus või kulu |
||||||||||||||||||||||
|
Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud seoses väärtpaberiportfellide haldusega, mis on aktivakirjel 7 „Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid”, sealhulgas tehingud, mis tulenevad euroala varasemate valuutareservide ümberkujundamisest ja muud nõuded. Korrespondentkontod välismaistes euroala krediidiasutustes. Muud nõuded ja tehingud, mis ei ole seotud eurosüsteemi rahapoliitika tehingutega |
Nimiväärtus või kulu |
||||||||||||||||||||||
7 Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid |
||||||||||||||||||||||||
|
Euroalal emiteeritud väärtpaberid, mida hoitakse rahapoliitika eesmärgil. Tasanduseks ostetud EKP võlasertifikaadid |
|
||||||||||||||||||||||
|
Väärtpaberid, v.a varade kirje 7.1 „Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid” ning varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all; eurodes vääringustatud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid vahetus valduses, sealhulgas valitsemissektori väärtpaberid EMU-eelsest ajast. Aktsiainstrumendid |
|
||||||||||||||||||||||
|
EMU-eelsed nõuded valitsemissektori vastu (mittekaubeldavad väärtpaberid, laenud) |
Hoiused/laenud nimiväärtuses, mittekaubeldavad väärtpaberid soetusmaksumuses |
||||||||||||||||||||||
9 Eurosüsteemisisesed nõuded |
||||||||||||||||||||||||
|
Eurosüsteemisisesed nõuded RKPde vastu, mis tulenevad EKP võlasertifikaatide emissioonist |
Kulu |
||||||||||||||||||||||
|
EKP pangatähtede emissiooniga seotud nõuded, vastavalt otsusele EKP/2010/29 (2) |
Nimiväärtus |
||||||||||||||||||||||
|
Järgmiste allkirjete netoseisud: |
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
Arvelduskontode saldode (nõuded), arveldamine, sh kogumisel olevad tšekid |
Nimiväärtus |
||||||||||||||||||||||
11 Muud varad |
||||||||||||||||||||||||
|
Euro mündid |
Nimiväärtus |
||||||||||||||||||||||
|
Maa ja ehitised, mööbel ja sisseseade (sealhulgas arvutiseadmed), tarkvara |
Kulud miinus amortisatsioon Amortisatsioon on amortiseeritava osa süstemaatiline eraldamine varast selle kasuliku tööea jooksul. Kasulik tööiga on periood, mille jooksul põhivara on eelduslikult võimalik üksuse poolt kasutada. Üksikute põhivara liikide kasuliku tööea kestuse võib süstemaatiliselt läbi vaadata, kui ootused erinevad varasematest hinnangutest. Oluline põhivara võib koosneda osadest, millel on erinevad kasulikud tööead. Selliste osade kasulikku tööiga tuleb hinnata eraldi. Immateriaalse vara kulud hõlmavad immateriaalse vara soetushinda. Hinnata tuleb muid otseseid ja kaudseid kulusid. Kulude kapitaliseerimine: piirmäärani (ilma käibemaksuta alla 10 000 euro: ei kapitaliseerita) |
||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
Välisvaluuta tähtpäevatehingute, valuutavahetustehingute, intressimäära vahetustehingute (kui igapäevaste kõikumiste marginaali ei kohaldata), intressimäära tähtpäevatehingute, väärtpaberite tähtpäevatehingute, välisvaluuta hetketehingute hindamise tulemused kauplemispäevast arvelduspäevani |
Tähtpäevatehingu ja hetketehingu vaheline netopositsioon valuutavahetuse turukursiga |
||||||||||||||||||||||
|
Aruandeperioodile omistatav tulu, mis ei laeku aruandeperioodil. Ettemakstud kulud ja makstud kogunenud intress, s.o väärtpaberiga ostetud kogunenud intress |
Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel |
||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
Nimiväärtus |
KOHUSTUSED
Bilansikirje |
Bilansikirjete sisu liigitus |
Hindamispõhimõte |
|||||||||
|
EKP emiteeritud euro pangatähed vastavalt otsusele EKP/2010/29 |
Nimiväärtus |
|||||||||
|
Punktid 2.1, 2.2, 2.3 ja 2.5: eurodes hoiused, nagu on kirjeldatud suunise EKP/2011/14 I lisas |
|
|||||||||
|
Vastavalt EKPSi põhikirjale kohustusliku reservi nõudega hõlmatud finantseerimisasutuste nimekirja kuuluvate krediidiasutuste eurokontod. Käesolev kirje sisaldab peamiselt kontosid, mida kasutatakse kohustusliku reservi hoidmiseks |
Nimiväärtus |
|||||||||
|
Kindlaksmääratud intressiga üleööhoiused (püsivõimalus) |
Nimiväärtus |
|||||||||
|
Tasandustehing seoses vahendite koondamisega likviidsuse vähendamiseks |
Nimiväärtus |
|||||||||
|
Rahapoliitikaga seotud tehingud likviidsuse vähendamiseks |
Nimiväärtus või repokulu |
|||||||||
|
Krediidiasutuste hoiused, mis tulenevad varade väärtuse langemisest seoses kõnealustele krediidiasutustele antud laenudega |
Nimiväärtus |
|||||||||
|
Repotehingud seoses samaaegsete pöördrepotehingutega väärtpaberiportfellide haldamiseks varade kirjel 7 „Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid”. Muud tehingud, mis ei ole seotud eurosüsteemi rahapoliitika operatsioonidega. Ei sisalda krediidiasutuste arvelduskontosid |
Nimiväärtus või repokulu |
|||||||||
|
Võlasertifikaadid, mis on kirjeldatud suunise EKP/2011/14 I lisas. Nullkupongiga väärtpaber, mis on emiteeritud likviidsuse vähendamise eesmärgil |
Kulu Alakurss amortiseeritakse |
|||||||||
5 Eurodes vääringustatud võlad muudele euroala residentidele |
|||||||||||
|
Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudmisel väljamakstavad hoiused |
Nimiväärtus |
|||||||||
|
Personali, firmade ja klientide, sealhulgas kohustuslikust reservist vabastatud finantsasutuste jooksvad arved – vt kohustuste kirje 2.1 jne., arvelduskontod; samuti tähtajalised hoiused, nõudmiseni hoiused |
Nimiväärtus |
|||||||||
|
Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudmiseni hoiused, sealhulgas makse eesmärgiga kontod ja reservi juhtimise kontod, mis kuuluvad teistele pankadele, keskpankadele, rahvusvahelistele/riigiülestele asutustele, sealhulgas Euroopa Komisjonile; samuti teiste hoiustajate arvelduskontod. Repotehingud seoses samaaegsete pöördrepotehingutega eurodes vääringustatud väärtpaberite haldamiseks. Nende liikmesriikide, mille vääringuks ei ole euro, keskpankade TARGET2 kontode saldod |
Nimiväärtus või repokulu |
|||||||||
|
Arvelduskontod. Repotehingute; tavaliselt välisvaluuta varasid või kulda kasutavate investeerimistehingute, võlad |
Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel |
|||||||||
8 Välisvaluutas vääringustatud võlad mitte-euroala residentidele |
|||||||||||
|
Arvelduskontod. Repotehingute; tavaliselt välisvaluuta varasid või kulda kasutavate investeerimistehingute, võlad |
Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel |
|||||||||
|
Laenamine vastavalt ERM II tingimustele |
Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel |
|||||||||
|
Eriarveldusühikutes vääringustatud kirje, mis näitab vastavale riigile/RKPle algselt eraldatud SDRide summat |
Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel |
|||||||||
10 Eurosüsteemisisesed kohustused |
|||||||||||
|
EKP bilansikirje, vääringustatud eurodes |
Nimiväärtus |
|||||||||
|
Järgmiste allkirjete netoseisud: |
|
|||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
Arvelduskontode saldod (kohustused), sealhulgas žiiroülekanded |
Nimiväärtus |
|||||||||
12 Muud kohustused |
|||||||||||
|
Välisvaluuta tähtpäevatehingute, valuutavahetustehingute, intressimäära vahetustehingute (kui igapäevaste kõikumiste marginaali ei kohaldata), intressimäära tähtpäevalepingute, väärtpaberite tähtpäevatehingute, välisvaluuta hetketehingute hindamise tulemused kauplemispäevast arvelduspäevani |
Tähtpäevatehingu ja hetketehingu vaheline netopositsioon valuutavahetuse turukursiga |
|||||||||
|
Tulevasel perioodil tasumisele kuuluv kulu, mis on seotud aruandeperioodiga. Aruandeperioodil laekunud, kuid tulevase perioodiga seotud tulu |
Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel |
|||||||||
|
|
|
|||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|||||||||
|
|
||||||||||
15 Kapital ja reservid |
|||||||||||
|
Sissemakstud kapital |
Nimiväärtus |
|||||||||
|
Kohustuslik reserv vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 33 ja sissemaksed vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 48.2 seoses nende liikmesriikide keskpankadega, kelle suhtes kehtestatud erandid on tühistatud |
Nimiväärtus |
|||||||||
|
|
Nimiväärtus” |
(1) 20. septembri 2011. aasta suunis eurosüsteemi rahapoliitika instrumentide ja menetluste kohta (EKP/2011/14) (ELT L 331, 14.12.2011, lk 1).
(2) 13. detsembri 2010. aasta otsus euro pangatähtede emiteerimise kohta (EKP/2010/29) (ELT L 35, 9.2.2011, lk 26).