32009O0028

De toegang tot het recht van de Europese Unie

Taal
- Mijn EUR-Lex
- Aanmelden
- Registreren
- Mijn recente zoekopdrachten (0)

Dit document is overgenomen van EUR-Lex

Zoektips

Meer zoekopties nodig? Gebruik het Uitgebreid zoeken

EUROPA
EUR-Lex home
EUR-Lex - 32009O0028 - NL

Document 32009O0028

Help

Richtsnoer van de Europese Centrale Bank van 14 december 2009 tot wijziging van Richtsnoer ECB/2006/16 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees Stelsel van centrale banken (ECB/2009/28)

PB L 348 van 29.12.2009, blz. 75–93 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

Juridische status van het document Niet meer van kracht, Datum einde geldigheid: 30/12/2010; stilzwijgende opheffing door 32010O0020

ELI: http://data.europa.eu/eli/guideline/2009/1021/oj

HTML

PDF

Publicatieblad

29.12.2009

Publicatieblad van de Europese Unie

L 348/75

RICHTSNOER VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK

van 14 december 2009

tot wijziging van Richtsnoer ECB/2006/16 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees Stelsel van centrale banken

(ECB/2009/28)

(2009/1021/EU)

De Raad van bestuur van de Europese Centrale Bank,

Gelet op de statuten van het Europees Stelsel van centrale banken en van de Europese Centrale Bank (hierna de „ESCB-statuten”), inzonderheid op artikel 12.1, artikel 14.3 en artikel 26.4,

Gelet op de bijdrage van de Algemene Raad van de Europese Centrale Bank (ECB) als bedoeld in artikel 47.2 van de ESCB-statuten, tweede en derde streepje,

Overwegende hetgeen volgt:

(1)

Besluit ECB/2009/16 van 2 juli 2009 houdende de tenuitvoerlegging van het programma voor de aankoop van gedekte obligaties (1) voorziet in een programma voor de aankoop van gedekte obligaties. De tenuitvoerlegging van dit programma vereist verdere wijzigingen in het kader van financiële administratie en verslaglegging.

(2)

Het is noodzakelijk duidelijk te maken dat verplichtingen die voortvloeien uit door een nationale centrale bank vóór toetreding tot het Eurosysteem geïnitieerde monetaire beleidstransacties, moeten worden opgenomen onder de post „Overige verplichtingen aan kredietinstellingen binnen het eurogebied, luidende in euro”.

(3)

Het is nodig de boekhoudkundige behandeling te specificeren van openstaande aanspraken die voortvloeien uit het in gebreke blijven van tegenpartijen van het Eurosysteem in het kader van krediettransacties van het Eurosysteem en van aanverwante activa, alsook de boekhoudkundige behandeling van voorzieningen voor uit dergelijke transacties voorvloeiende tegenpartijrisico’s.

(4)	Verder zijn enkele technische wijzigingen vereist in Richtsnoer ECB/2006/16 van 10 november 2006 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europese Systeem van centrale banken (2).

(5)	Richtsnoer ECB/2006/16 dient dienovereenkomstig te worden gewijzigd,

HEEFT HET VOLGENDE RICHTSNOER VASTGESTELD:

Artikel 1

Wijzigingen

Richtsnoer ECB/2006/16 wordt als volgt gewijzigd:

Artikel 7 wordt als volgt gewijzigd:

lid 3 wordt als volgt vervangen:

„3. Er wordt voor goud geen onderscheid gemaakt tussen prijs- en valutaherwaarderingsverschillen, maar er wordt één herwaarderingsverschil voor goud bepaald, gebaseerd op de prijs in euro per gewichtseenheid goud berekend aan de hand van de EUR/USD-koers op de driemaandelijkse herwaarderingsdatum. De herwaardering van valuta geschiedt per valutasoort, inclusief transacties binnen en buiten de balans, en die van waardepapieren per fondscode, d.w.z. hetzelfde ISIN-nummer/type, uitgezonderd waardepapieren die in de posten „Overige financiële activa” of „Diversen” zijn opgenomen, of worden aangehouden voor doeleinden van monetair beleid, welke waardepapieren als afzonderlijke deelnemingen worden behandeld.”;

lid 5 wordt als volgt vervangen:

„5. Waardepapieren die ingedeeld zijn als tot de vervaldag aangehouden papieren, worden als afzonderlijke deelnemingen behandeld, gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde verminderd met de afschrijvingen en zijn onderworpen aan bijzondere waardevermindering. Dezelfde behandeling geldt voor niet-verhandelbare waardepapieren. Waardepapieren die ingedeeld zijn als tot de vervaldag aangehouden papieren, kunnen voor de vervaldatum worden verkocht:

i)	indien de verkochte hoeveelheid niet significant wordt geacht vergeleken met het totale bedrag van de portefeuille van tot de vervaldatum aangehouden waardepapieren, of

ii)	indien de waardepapieren worden verkocht in de maand van de vervaldatum, of

iii)	in uitzonderlijke omstandigheden, zoals een significante verslechtering van de kredietwaardigheid van de emittent, of na een expliciete monetaire beleidsbeslissing van de Raad van bestuur van de ECB.”.

In artikel 11 wordt in lid 1 het volgende punt toegevoegd:

„f)

verliezen per jaarultimo uit bijzondere waardeverminderingen worden ten laste van het resultaat gebracht en worden in daaropvolgende jaren niet gecompenseerd, tenzij de waardevermindering afneemt en de afname in verband kan worden gebracht met een waarneembare gebeurtenis die plaatsvond nadat de waardevermindering voor het eerst werd geregistreerd.”.

3.	Bijlagen II, IV en IX bij Richtsnoer ECB/2006/16 worden overeenkomstig de bijlage bij dit richtsnoer gewijzigd.

Artikel 2

Inwerkingtreding

Dit richtsnoer wordt van kracht op 31 december 2009.

Artikel 3

Geadresseerden

Dit richtsnoer is gericht aan alle centrale banken van het Eurosysteem.

Gedaan te Frankfurt am Main, 14 december 2009.

Namens de Raad van bestuur van de ECB

De president van de ECB

Jean-Claude TRICHET

(1) PB L 175 van 4.7.2009, blz. 18.

(2) PB L 348 van 11.12.2006, blz. 1.

ANNEX

Bijlagen II, IV en IX bij Richtsnoer ECB/2006/16 worden als volgt gewijzigd:

Bijlage II wordt als volgt gewijzigd:

De volgende definitie wordt ingevoegd:

„Toeëigening: de handeling waarbij waardepapieren, leningen of activa die door een centrale bank als onderpand zijn ontvangen, in eigendom worden genomen als middel om betaling van de oorspronkelijke vordering af te dwingen.”

De tabellen in bijlage IV worden als volgt vervangen:

„ACTIVA

Balanspost (2)

Indeling van de balansposten

Waarderingsgrondslag

Toepassingsgebied (3)

Goud en goudvorderingen

Fysiek goud, d.w.z. baren, munten, platen, klompjes, in voorraad of „nog te ontvangen”. Niet-fysiek goud, zoals direct opvraagbare tegoeden op gouddepositorekeningen (niet-verbijzonderde rekeningen), termijndeposito’s, alsmede goudvorderingen die voortkomen uit een van de volgende transacties: i) op- of afwaarderingen en ii) goudlocatie of swaps gericht op het verkrijgen van fysiek goud met een ander goudgehalte, indien het verschil tussen vrijgave en ontvangst meer dan één werkdag is.

Marktwaarde

Verplicht

Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

Vorderingen op tegenpartijen buiten het eurogebied, inclusief internationale en supranationale instellingen en centrale banken van buiten het eurogebied, luidende in vreemde valuta.

2.1

Vorderingen op het Internationaal Monetair Fonds (IMF)

(a)

Trekkingsrechten binnen de reservepositie (netto)

Nationale quota minus de saldi in euro die ter beschikking staan van het IMF. Rekening nr. 2 van het IMF (eurorekening voor algemene beheerskosten) kan ofwel in deze positie worden opgenomen of onder de post „Verplichtingen jegens niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”

(a)	Trekkingsrechten binnen de reservepositie (netto) Nominale waarde, omrekening tegen koers op de deviezenmarkt

Verplicht

(b)	Bijzondere trekkingsrechten Aangehouden bijzondere trekkingsrechten (bruto)

(b)	Bijzondere trekkingsrechten Nominale waarde, omrekening tegen koers op de deviezenmarkt

Verplicht

(c)	Overige vorderingen Algemene leningsovereenkomsten, leningen krachtens bijzondere leningsovereenkomsten, deposito’s in het kader van de armoedebestrijdings- en groeifaciliteit.

(c)	Overige vorderingen Nominale waarde, omrekening tegen koers op de deviezenmarkt

Verplicht

2.2

Tegoeden bij banken en beleggingen in waardepapieren, externe leningen en overige externe activa

(a)	Tegoeden bij banken buiten het eurogebied m.u.v. tegoeden onder de actiefpost „Overige financiële activa” Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting.

(a)	Tegoeden bij banken buiten het eurogebied Nominale waarde, omrekening tegen koers op de deviezenmarkt

Verplicht

(b)

Beleggingen in waardepapieren buiten het eurogebied m.u.v. beleggingen onder de actiefpost „Overige financiële activa”

Promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier, als een deel van de externe reserves aangehouden effecten, allemaal uitgegeven door niet-ingezetenen van het eurogebied.

(b)(i)

Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren

Marktprijs en koers op de deviezenmarkt

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

(b)(ii)

Verhandelbare papieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden papieren

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

(b)(iii)

Niet-verhandelbare waardepapieren

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

(b)(iv)

Verhandelbare waardepapieren

Marktprijs en koers op de deviezenmarkt

Verplicht

(c)	Externe leningen (deposito’s) buiten het eurogebied m.u.v. leningen onder actiefpost „Overige financiële activa”

(c)	Externe leningen Deposito’s tegen nominale waarde, omgerekend tegen koers op de deviezenmarkt

Verplicht

(d)	Overige externe activa Bankbiljetten en munten die niet tot het eurogebied behoren.

(d)	Overige externe activa Nominale waarde, omrekening tegen koers op de deviezenmarkt

Verplicht

Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

(a)

Beleggingen in waardepapieren binnen het eurogebied m.u.v. waardepapieren onder actiefpost „Overige financiële activa”

Promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier, als een deel van de externe reserves aangehouden effecten, allemaal uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied.

(a)(i)

Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren

Marktprijs en koers op de deviezenmarkt

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

(a)(ii)

Verhandelbare papieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden papieren

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

(a)(iii)

Niet-verhandelbare waardepapieren

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

(a)(iv)

Verhandelbare waardepapieren

Marktprijs en koers op de deviezenmarkt

Verplicht

(b)	Overige vorderingen op ingezetenen van het eurogebied m.u.v. vorderingen onder de actiefpost „Overige financiële activa” Leningen, deposito’s, reverse repo’s, diverse verstrekte leningen.

(b)	Overige vorderingen Deposito’s en overige kredietverlening tegen nominale waarde, omgerekend tegen koers op de deviezenmarkt

Verplicht

Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

4.1

Tegoeden bij banken, beleggingen in waardepapieren en leningen

(a)	Tegoeden bij banken buiten het eurogebied m.u.v. tegoeden onder de actiefpost „Overige financiële activa” Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld. Repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van waardepapieren, luidende in euro.

(a)	Tegoeden bij banken buiten het eurogebied Nominale waarde

Verplicht

(b)	Beleggingen in waardepapieren buiten het eurogebied m.u.v. beleggingen onder de actiefpost „Overige financiële activa” Door niet-ingezetenen van het eurogebied uitgegeven effecten en obligaties, wissels, nulcouponobligaties en geldmarktpapier.

(b)(i)

Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren Marktprijs

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

(b)(ii)

Verhandelbare papieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden papieren

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

(b)(iii)

Niet-verhandelbare waardepapieren

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

(b)(iv)

Verhandelbare waardepapieren

Marktprijs

Verplicht

(c)	Leningen buiten het eurogebied m.u.v. leningen onder de actiefpost „Overige financiële activa”

(c)	Leningen buiten het eurogebied Deposito’s tegen nominale waarde

Verplicht

(d)	Waardepapieren m.u.v. waardepapieren onder actiefpost „Overige financiële activa”, uitgegeven door entiteiten buiten het eurogebied Waardepapieren uitgegeven door supranationale of internationale organisaties, bijv. de Europese Investeringsbank, ongeacht het land van vestiging.

(d)(i)

Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren

Marktprijs

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

(d)(ii)

Verhandelbare papieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden papieren

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

(d)(iii)

Niet-verhandelbare waardepapieren

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

4.2

Vorderingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM II

Kredietverlening onder de voorwaarden van het ERM II.

Nominale waarde

Verplicht

Kredietverlening aan kredietinstellingen in het eurogebied in verband met monetaire beleidsoperaties, luidende in euro

Posten 5.1 t/m 5.5: transacties volgens de respectieve monetaire beleidsinstrumenten beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2000/7 van 31 augustus 2000 betreffende monetaire beleidsinstrumenten en procedures van het Eurosysteem (4)

5.1

Basisherfinancieringstransacties

Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een wekelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van een week.

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

5.2

Langerlopende herfinancieringstransacties

Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een maandelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van drie maanden.

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

5.3

„Fine-tuning”-transacties met wederinkoop

Transacties met wederinkoopverplichting, uitgevoerd op ad-hocbasis met „fine-tuning”-oogmerk

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

5.4

Structurele transacties met wederinkoop

Transacties met wederinkoopverplichting die de structurele positie van het Eurosysteem t.o.v. de financiële sector beïnvloeden.

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

5.5

Marginale beleningsfaciliteit

Faciliteit voor het verkrijgen van krediet tot de volgende ochtend tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet, op onderpand van beleenbare activa (permanente faciliteit).

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

5.6

Kredieten uit hoofde van margestortingen

Aanvullend krediet voor kredietinstellingen op grond van waardestijgingen van onderliggende activa ten behoeve van ander aan deze kredietinstellingen verleend krediet.

Nominale waarde of kostprijs

Verplicht

Overige vorderingen op kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro

Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost „Waardepapieren van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”, waaronder begrepen transacties die het gevolg zijn van de omzetting van de voormalige deviezenreserves van het eurogebied, en overige vorderingen. Overeenkomstige rekeningen bij kredietinstellingen die in het buitenland zijn gevestigd, maar binnen het eurogebied. Overige vorderingen en transacties die niet samenhangen met monetaire beleidstransacties van het Eurosysteem. Vorderingen uit hoofde van monetaire beleidstransacties, die werden geïnitieerd door een NCB voor toetreding tot het Eurosysteem.

Nominale waarde of kostprijs

Verplicht

Waardepapieren uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

7.1

Voor doeleinden van monetair beleid aangehouden waardepapieren

Voor doeleinden van monetair beleid aangehouden waardepapieren uitgegeven binnen het eurogebied Voor „fine-tuning” aangekochte ECB-schuldbewijzen.

(i)	Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren Marktprijs Enige premie of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

(ii)	Verhandelbare papieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden papieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige premie of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

(iii)

Niet-verhandelbare waardepapieren

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

7.2

Overige waardepapieren

Waardepapieren m.u.v. waardepapieren onder actiefpost 7.1 „Voor doeleinden van monetair beleid aangehouden waardepapiren” en onder actiefpost 11.3 „Overige financiele activa”; promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier dat op termijnbasis („outright”) wordt aangehouden, waaronder begrepen overheidsobligaties van vóór de EMU, luidende in euro. Waardepapieren.

(i)	Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren Marktprijs Enige premie of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

(ii)	Verhandelbare papieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden papieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige premie of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

(iii)

Niet-verhandelbare waardepapieren

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

(iv)	Verhandelbare waardepapieren Marktprijs

Verplicht

Overheidsschuld, luidende in euro

Vorderingen op overheden van vóór de EMU (niet-verhandelbare waardepapieren, leningen).

Deposito’s/leningen tegen nominale waarde, niet-verhandelbare waardepapieren tegen kostprijs

Verplicht

—

Vorderingen binnen het Eurosysteem (+)

—

9.1

Deelnemingen in de ECB (+)

Alleen een post op de balans van de NCB’s.

Het aandeel van individuele NCB’s in het kapitaal van de ECB, overeenkomstig het Verdrag en de respectieve verdeelsleutel en bijdragen overeenkomstig artikel 49.2 van de statuten van het ESCB.

Kostprijs

Verplicht

—

9.2

Vorderingen uit hoofde van overdracht van externe reserves (+)

Alleen een post op de balans van de NCB’s.

Vorderingen op de ECB, luidende in euro, uit hoofde van initiële en aanvullende overdrachten van externe reserves ingevolge de bepalingen van het Verdrag.

Nominale waarde

Verplicht

—

9.3

Vorderingen ingevolge promesses tegenover de uitgifte van ECB-schuldbewijzen (+)

Alleen een post op de balans van de ECB.

Door NCB’s uitgegeven promesses, uit hoofde van de „back-to-back”-overeenkomst in samenhang met ECB schuldbewijzen.

Nominale waarde

Verplicht

—

9.4

Netto vorderingen uit hoofde van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem (+) (1)

Voor de NCB’s: nettovordering in verband met de toepassing van de verdeelsleutel voor de toedeling van bankbiljetten, d.w.z. met inbegrip van de tegoeden binnen het Eurosysteem ingevolge de uitgifte van bankbiljetten door de ECB, het compenserende bedrag en de administratieve boekingsposten ter saldering van het compenserende bedrag, zoals bepaald bij Besluit ECB/2001/16 inzake de toedeling van monetaire inkomsten van de nationale centrale banken van de deelnemende lidstaten met ingang van het boekjaar 2002.

Voor de ECB vorderingen uit hoofde van de uitgifte van bankbiljetten door de ECB overeenkomstig Besluit ECB/2001/15.

Nominale waarde

Verplicht

—

9.5

Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto) (+)

Nettopositie van de volgende subposten:

(a)	nettovorderingen uit hoofde van tegoeden op TARGET2-rekeningen en overeenkomstige rekeningen van NCB’s, d.w.z. het nettocijfer van vorderingen en verplichtingen — zie tevens passiefpost „Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)”

(a)	Nominale waarde

Verplicht

(b)

vordering ingevolge het verschil tussen monetaire inkomsten die gepooled en herverdeeld moeten worden. Slechts relevant voor de periode tussen het verantwoorden van de monetaire inkomsten binnen het kader van de jaarultimo procedures, en de afwikkeling ervan op de laatste werkdag in januari van elk jaar.

(b)	Nominale waarde

Verplicht

(c)	overige in euro luidende verplichtingen binnen het Eurosysteem, waaronder de tussentijdse verdeling van de inkomsten van de ECB uit bankbiljetten in omloop onder de NCB’s (1)

(c)	Nominale waarde

Verplicht

Vereveningsposten

Saldi van vereveningsrekeningen (vorderingen), waaronder begrepen vorderingen uit hoofde van te incasseren cheques.

Nominale waarde

Verplicht

Overige activa

11.1

Munten uit het eurogebied

Euromuntstukken, indien een NCB niet de wettige uitgever is.

Nominale waarde

Verplicht

11.2

Materiële en immateriële vaste activa

Grond en gebouwen, meubilair en inventaris, inclusief computerapparatuur, software.

Kostprijs minus afschrijving

Afschrijvingstermijnen:

—	Computers en aanverwante hard- en software, en motorvoertuigen: 4 jaar

—	Inventaris, meubilair en installaties: 10 jaar

—	Gebouwen en aanzienlijke gekapitaliseerde herinrichtingskosten: 25 jaar

Kapitalisering van kosten: op basis van limiet (minder dan 10 000 EUR, excl. btw: geen kapitalisering)

Aanbevolen

11.3

Overige financiële activa

—	Deelnemingen en beleggingen in dochtermaatschappijen; aandelen aangehouden voor strategische en beleidsoogmerken

—	Waardepapieren met inbegrip van aandelen, en overige financiële instrumenten en tegoeden (bijv. deposito’s met vaste looptijd en lopende rekeningen), aangehouden als een geoormerkte portefeuille

—	Repotransacties met wederverkoopverplichting met kredietinstellingen in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder deze post.

(a)	Verhandelbare effecten Marktwaarde

Aanbevolen

(b)	Deelnemingen en niet-liquide gewone aandelen, en als permanente investeringen aangehouden andere waardepapieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering

Aanbevolen

(c)	Beleggingen in dochtermaatschappijen of significante belangen Nettowaarde van het actief

Aanbevolen

(d)	Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren Marktprijs Enige premie of disagio wordt afgeschreven

Aanbevolen

(e)	Verhandelbare papieren ingedeeld als aangehouden tot de vervaldag of aangehouden als een permanente investering Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige premie of disagio wordt afgeschreven

Aanbevolen

(f)	Niet-verhandelbare waardepapieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige premie of disagio wordt afgeschreven

Aanbevolen

(g)	Tegoeden bij banken en leningen Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt, indien de tegoeden of deposito’s in vreemde valuta luiden

Aanbevolen

11.4

Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans

Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps, rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum.

Nettopositie tussen termijn en contant, tegen koers op de deviezenmarkt

Verplicht

11.5

Overlopende activa en vooruitbetaalde kosten

Inkomsten die in de verslagperiode niet opeisbaar zijn, maar er wel aan moeten worden toegeschreven. Vooruitbetaalde kosten en lopende interest (d.w.z. lopende interest gekocht met een waardepapier).

Nominale waarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers

Verplicht

11.6

Diversen

Vooruitbetalingen, leningen, andere kleinere posten. Tussenrekening voor de registratie van herwaarderingsverschillen (uitsluitend balanspost gedurende het jaar: ongerealiseerde verliezen op herwaarderingsdata gedurende het jaar, die niet worden gedekt door de desbetreffende herwaarderingsrekening onder passiefpost „Herwaarderingsrekeningen”). Leningen op trustbasis. Beleggingen in verband met gouddeposito’s van rekeninghouders. Munten, luidende in nationale eurogebied munteenheden. Lopende kosten (netto geaccumuleerde verliezen), verliezen van het voorafgaande jaar vóór dekking. Nettopensioenactiva.

Nominale waarde of kostprijs

Aanbevolen

Tussenrekening voor herwaarderingsverschillen

Herwaarderingsverschil tussen gemiddelde kostprijs en marktwaarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers

Tussenrekening voor herwaarderingsverschillen: verplicht

Beleggingen in verband met gouddeposito’s van rekeninghouders

Marktwaarde

Beleggingen in verband met gouddeposito’s van rekeninghouders: verplicht

Openstaande aanspraken die voortvloeien uit het in gebreke blijven van tegenpartijen van het Eurosysteem in het kader van krediettransacties van het Eurosysteem.

Openstaande aanspraken (vanwege verzuim)

Nominale/realiseerbare waarde (voor/na verrekening van verliezen)

Openstaande aanspraken (vanwege verzuim) verplicht

Activa of vorderingen (jegens derden) die toegeëigend en/of verkregen zijn in het kader van de uitwinning van door in gebreke gebleven tegenpartijen van het Eurosysteem geleverd onderpand.

Activa of aanspraken (vanwege verzuim)

Kostprijs (geconverteerd tegen de koers op de deviezenmarkt op het tijdstip van de verwerving indien financiële activa in vreemde valuta luiden)

Activa of aanspraken (vanwege verzuim): verplicht

—

Verlies over het boekjaar

Nominale waarde

Verplicht

„PASSIVA

Balanspost (6)

Indeling van de balansposten

Waarderingsgrondslag

Toepassingsgebied (7)

Bankbiljetten in omloop (5)

(a)	Eurobankbiljetten, plus/minus correcties in verband met de toepassing van de sleutel voor de toedeling van bankbiljetten volgens Richtsnoer ECB/2001/15 en Besluit ECB/2001/16

(a)	Nominale waarde

Verplicht

(b)	Bankbiljetten luidende in nationale eurogebied munteenheden in het jaar waarin naar de chartale euro wordt omgeschakeld.

(b)	Nominale waarde

Verplicht

Verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidsoperaties, luidende in euro

Posten 2.1, 2.2, 2.3 en 2.5: deposito’s in euro zoals beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2000/7

2.1

Rekeningen-courant (met inbegrip van reserveverplichtingen)

Eurorekeningen van kredietinstellingen die zijn opgenomen in de lijst van financiële instellingen die volgens de statuten minimumreserves moeten aanhouden. Deze post bevat hoofdzakelijk rekeningen voor het aanhouden van minimumreserves.

Nominale waarde

Verplicht

2.2

Depositofaciliteit

Deposito’s met een looptijd tot de volgende ochtend, tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet (permanente faciliteit).

Nominale waarde

Verplicht

2.3

Termijndeposito’s

Wegens „fine-tuning”-transacties aangetrokken voor het verkrappen van liquiditeit.

Nominale waarde

Verplicht

2.4

„Fine-tuning”-transacties met wederinkoop

Monetaire beleidstransacties gericht op het verkrappen van liquiditeit.

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

2.5

Deposito’s uit hoofde van margestortingen

Deposito’s van kredietinstellingen die voortkomen uit waardedalingen van onderliggende activa inzake aan deze kredietinstellingen verstrekte kredieten.

Nominale waarde

Verplicht

Overige verplichtingen aan kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro

Repotransacties in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van effectenportefeuilles onder post „Waardepapieren van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”. Overige transacties die geen verband houden met monetaire beleidstransacties van het eurosysteem. Geen rekeningen-courant van kredietinstellingen. Verplichtingen/deposito’s uit hoofde van monetaire beleidstransacties geïnitieerd door een NCB voor toetreding tot het Eurosysteem.

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

Uitgegeven schuldbewijzen

Alleen een post op de balans van de ECB — voor de NCB’s is dit een transitorische balanspost.

Schuldbewijzen zoals beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2000/7. Discontopapier dat is uitgegeven om liquiditeit te verkrappen.

Nominale waarde

Verplicht

Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

5.1

Overheid

Rekeningen-courant, termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s.

Nominale waarde

Verplicht

5.2

Overige verplichtingen

Rekeningen-courant van personeel, bedrijven en cliënten, waaronder financiële instellingen die zijn vrijgesteld van het aanhouden van minimumreserves — zie passiefpost 2.1 enz.; termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s.

Nominale waarde

Verplicht

Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

Rekeningen-courant, termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s waaronder rekeningen voor betalingsdoeleinden en voor het beheer van reserves: van andere banken, centrale banken, internationale/supranationale instellingen waaronder de Commissie; rekeningen-courant van overige depositanten. Repotransacties in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van waardepapieren, luidende in euro.

Saldi van TARGET2-rekeningen van centrale banken van niet-deelnemende lidstaten.

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud.

Nominale waarde, omrekening tegen koers op de deviezenmarkt

Verplicht

Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

8.1

Deposito’s, tegoeden en overige verplichtingen

Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud.

Nominale waarde, omrekening tegen koers op de deviezenmarkt

Verplicht

8.2

Verplichtingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM II

Kredietverlening onder de voorwaarden van het ERM II.

Nominale waarde, omrekening tegen koers op de deviezenmarkt

Verplicht

Tegenwaarde van toegewezen bijzondere trekkingsrechten in het IMF

Post, luidende in BTR’s, die de BTR’s toont die oorspronkelijk aan het/de desbetreffende land/NCB waren toegewezen.

Nominale waarde, omrekening tegen de marktkoers

Verplicht

—

Verplichtingen binnen het eurosysteem (+)

—

10.1

Verplichtingen uit hoofde van de overdracht van externe reserves (+)

Alleen een post op de balans van de ECB, luidende in euro.

Nominale waarde

Verplicht

—

10.2

Verplichtingen ingevolge promessen tegenover de uitgifte van ECB-schuldbewijzen (+)

Alleen een post op de balans van de NCB’s.

Aan de ECB uitgegeven promessen, uit hoofde van de „back-to-back”-overeenkomst in samenhang met ECB schuldbewijzen.

Nominale waarde

Verplicht

—

10.3

Netto verplichtingen uit hoofde van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem (+) (5)

Alleen een post op de balans van de NCB’s.

Voor de NCB’s: nettoverplichting in verband met de toepassing van de verdeelsleutel voor de toedeling van bankbiljetten, d.w.z. met inbegrip van de tegoeden binnen het Eurosysteem ingevolge de uitgifte van bankbiljetten door de ECB, het compenserende bedrag en de administratieve boekingspost ter saldering van het compenserende bedrag, zoals bepaald bij Besluit ECB/2001/16.

Nominale waarde

Verplicht

—

10.4

Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto) (+)

Nettopositie van de volgende subposten:

(a)	nettoverplichtingen uit hoofde van tegoeden op TARGET2-rekeningen en overeenkomstige rekeningen van NCB’s, d.w.z. het nettocijfer van vorderingen en verplichtingen — zie tevens actiefpost „Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)”

(a)	Nominale waarde

Verplicht

(b)

verplichting ingevolge het verschil tussen monetaire inkomsten die gepooled en herverdeeld moeten worden. Slechts relevant voor de periode tussen het verantwoorden van de monetaire inkomsten binnen het kader van de jaarultimo procedures, en de afwikkeling ervan op de laatste werkdag in januari van elk jaar

(b)	Nominale waarde

Verplicht

(c)	overige in euro luidende verplichtingen binnen het Eurosysteem, waaronder de tussentijdse verdeling van de inkomsten van de ECB uit bankbiljetten in omloop onder de NCB’s (5)

(c)	Nominale waarde

Verplicht

Vereveningsposten

Saldi van vereveningsrekeningen (verplichtingen), waaronder schulden uit hoofde van af te wikkelen girale overboekingen.

Nominale waarde

Verplicht

Overige verplichtingen

12.1

Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans

Nettopositie tussen termijn en contant, tegen koers op de deviezenmarkt

Verplicht

12.2

Overlopende passiva

Kosten die in een toekomstige periode invorderbaar worden, maar betrekking hebben op de verslagperiode. Inkomsten die in de verslagperiode zijn ontvangen, maar betrekking hebben op een toekomstige periode.

Nominale waarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers

Verplicht

12.3

Diversen

Belastingtussenrekeningen. Deviezenkrediet- of waarborgrekeningen. Repotransacties met kredietinstellingen in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost „Overige financiële activa”. Verplichte deposito’s, behalve reservedeposito’s. Overige kleinere posten. Lopende inkomsten (netto geaccumuleerde winst), winst van het voorafgaande jaar vóór uitkering. Verplichtingen op trustbasis. Gouddeposito’s van rekeninghouders. Munten in omloop, indien een NCB de wettige uitgever is. Bankbiljetten in omloop luidende in nationale eurogebied valuta-eenheden die niet langer wettig betaalmiddel zijn, maar nog wel in omloop na het jaar van omschakeling naar de chartale euro, indien niet verantwoord onder passiefpost Voorzieningen. Netto pensioenverplichtingen.

Nominale waarde of (repo)kostprijs

Aanbevolen

Gouddeposito’s van rekeninghouders

Marktwaarde

Gouddeposito’s van rekeninghouders: verplicht

Voorzieningen

(a)

Voor pensioenen, voor wisselkoers-, rente-, krediet- en goudprijsrisico’s, en voor andere doeleinden, bijv. verwachte toekomstige uitgaven, voorzieningen voor nationale eurogebied munteenheden die niet langer wettig betaalmiddel zijn, maar nog wel in omloop na het jaar van omschakeling naar de chartale euro, indien deze bankbiljetten niet zijn verantwoord onder passiefpost „Overige verplichtingen/Diversen”

De bijdragen van NCB’s aan de ECB overeenkomstig artikel 49.2 van de statuten worden geconsolideerd met de respectieve bedragen opgevoerd onder actiefpost 9.1 (+)

(a)	Kostprijs/nominale waarde

Aanbevolen

(b)	Voor uit monetaire beleidstransacties voortvloeiende tegenpartijrisico’s

(b)	Nominale waarde (in verhouding tot de verdeelsleutel van het geplaatste ECB-kapitaal; op basis van een waardering per jaarultimo door de Raad van bestuur van de ECB)

Verplicht

Herwaarderingsrekeningen

Herwaarderingsrekeningen voor de verwerking van prijsontwikkelingen voor goud, voor elk type in euro luidend waardepapier, voor elk type in vreemde valuta luidend waardepapier, voor opties; voor verschillen in marktwaardering betreffende renterisicoderivaten; herwaarderingsrekeningen voor de koersontwikkelingen van deviezen voor elke nettopositie in valuta, met inbegrip van deviezenswaps/deviezentermijnaffaires en BTR’s.

De bijdragen van NCB’s overeenkomstig artikel 49.2 van de statuten aan de ECB worden geconsolideerd met de respectieve bedragen opgevoerd onder actiefpost 9.1 (+)

Herwaarderingsverschil tussen gemiddelde kostprijs en marktwaarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers.

Verplicht

Kapitaal en reserves

15.1

Kapitaal

Volgestort kapitaal — het kapitaal van de ECB wordt geconsolideerd met de aandelen in het kapitaal van de deelnemende NCB’s.

Nominale waarde

Verplicht

15.2

Reserves

Wettelijke en overige reserves Ingehouden winst.

De bijdragen van NCB’s aan de ECB overeenkomstig artikel 49.2 van de statuten worden geconsolideerd met de respectieve bedragen opgevoerd onder actiefpost 9.1 (+)

Nominale waarde

Verplicht

Winst over het boekjaar

Nominale waarde

Verplicht

Bijlage IX wordt als volgt vervangen:

„BIJLAGE IX

Gepubliceerde winst- en verliesrekening van een centrale bank (9) (10)

(miljoenen EUR)

Winst- en verliesrekening voor het boekjaar dat eindigt op 31 december

Verslagleggingjaar

Vorig jaarjaar

1.1.	Rentebaten (8)

1.2.	Rentelasten (8)

1.	Nettorentebaten

2.1.	Gerealiseerde winsten/verliezen uit financiële transacties

2.2.	Afwaarderingen van financiële activa en posities

2.3.	Overdracht naar/uit voorzieningen voor wisselkoers-, rente-, krediet- en goudprijsrisico’s

2.	Nettobaten uit financiële transacties, afwaarderingen en voorzieningen voor risico’s

3.1.	Provisie- en commissiebaten

3.2.	Provisie- en commissielasten

3.	Nettobaten uit provisies en commissies

4.	Inkomsten uit gewone aandelen en deelnemingen (8)

5.	Nettoresultaat van pooling van monetaire inkomsten (8)

6.	Overige baten

Totaal nettobaten

7.	Personeelskosten (12)

8.	Algemene beheerskosten (12)

9.	Afschrijvingen op (im)materiële vaste activa

10.	Productiekosten bankbiljetten (13)

11.	Overige kosten

12.	Inkomstenbelasting en overige belastingen op het inkomen

(Verlies)/Winst over het boekjaar

(1) Te harmoniseren posten. Zie overweging 4 van Richtsnoer ECB/2006/16.

(2) De nummering in de eerste kolom heeft betrekking op de balansopstellingen zoals gegeven in de bijlagen V, VI en VII (weekstaten en geconsolideerde jaarbalans van het Eurosysteem). De nummering in de tweede kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals gegeven in bijlage VIII (jaarbalans van een centrale bank). De posten die met een „(+)” zijn gemarkeerd, worden in de weekstaten van het Eurosysteem geconsolideerd.

(3) De grondslagen voor samenstelling en waardering die in deze bijlage staan opgesomd, worden geacht verplicht te zijn voor de rekeningen van de ECB en voor alle materiële activa en passiva in de rekeningen van de NCB’s die voor de werking van het Eurosysteem van belang zijn.

(4) PB L 310 van 11.12.2000, blz. 1.”

(5) Te harmoniseren posten. Zie overweging 4 van Richtsnoer ECB/2006/16.

(6) De nummering in de eerste kolom heeft betrekking op de balansopstellingen zoals gegeven in de bijlagen V, VI en VII (weekstaten en geconsolideerde jaarbalans van het Eurosysteem). De nummering in de tweede kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals gegeven in bijlage VIII (jaarbalans van een centrale bank). De posten die met een „(+)” zijn gemarkeerd, worden in de weekstaten van het Eurosysteem geconsolideerd.

(7) De grondslagen voor samenstelling en waardering die in deze bijlage staan opgesomd, worden geacht verplicht te zijn voor de rekeningen van de ECB en voor alle materiële activa en passiva in de rekeningen van de NCB’s die voor de werking van het Eurosysteem van belang zijn.”

(8) Te harmoniseren posten. Zie overweging 4 van Richtsnoer ECB/2006/16.

(9) De winst-en-verliesrekening van de ECB heeft een enigszins afwijkend formaat. Zie bijlage III bij Besluit ECB/2006/17 van 10 november 2006.

(10) De bekendmaking in verband met eurobankbiljetten in omloop, in verband met de vergoeding van de netto vorderingen/verplichtingen binnen het Eurosysteem als gevolg van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem en tevens in verband met de monetaire inkomsten dient te worden geharmoniseerd in door NCB’s gepubliceerde jaarrekeningen. De te harmoniseren posten zijn in de bijlagen IV, VIII en IX van een asterisk voorzien.

(11) Centrale banken mogen hetzij exacte bedragen in euro, hetzij op een andere manier afgeronde bedragen publiceren.

(12) Inclusief beheersvoorzieningen.

(13) Deze post wordt gebruikt wanneer de productie van bankbiljetten wordt uitbesteed (voor de kosten van de diensten van externe ondernemingen die namens de centrale banken met de productie van bankbiljetten zijn belast). Het wordt aanbevolen dat de kosten gemaakt in verband met de uitgifte van zowel nationale, alsmede eurobankbiljetten wordt geboekt in de winst-en-verliesrekening wanneer zij worden gefactureerd of anderszins worden gedragen.”

Naar boven