Valige katsefunktsioonid, mida soovite proovida

See dokument on väljavõte EUR-Lexi veebisaidilt.

Dokument 32009D0029(01)

    Euroopa Keskpanga otsus, 14. detsember 2009 , millega muudetakse otsust EKP/2006/17 Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaaruannete kohta (EKP/2009/29)

    ELT L 348, 29.12.2009, lk 57—70 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

    Dokumendi õiguslik staatus Kehtetud, Kehtetuks muutumise kuupäev: 30/12/2010; mõjud tunnistatud kehtetuks 32010D0021

    ELI: http://data.europa.eu/eli/dec/2009/1018/oj

    29.12.2009   

    ET

    Euroopa Liidu Teataja

    L 348/57


    EUROOPA KESKPANGA OTSUS,

    14. detsember 2009,

    millega muudetakse otsust EKP/2006/17 Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaaruannete kohta

    (EKP/2009/29)

    (2009/1018/EL)

    EUROOPA KESKPANGA NÕUKOGU,

    võttes arvesse Euroopa Keskpankade Süsteemi ja Euroopa Keskpanga põhikirja, eelkõige selle artiklit 26.2,

    ning arvestades järgmist:

    (1)

    Euroopa Keskpanga 2. juuli 2009. aasta otsusega EKP/2009/16 tagatud võlakirjade ostu kava rakendamise kohta (1) on kehtestatud ostukava tagatud võlakirjade ostmiseks. Selle ostukava rakendamiseks tuleb Euroopa Keskpanga 10. novembri 2006. aasta otsust EKP/2006/17 Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaaruannete kohta (2) täiendavalt muuta.

    (2)

    Tuleb määratleda eurosüsteemi krediiditehingute kontekstis eurosüsteemi vastaspoolte kohustuste mittetäitmisest tulenevate tasumata nõuete ning nendega seotud varade raamatupidamiskäsitlus ning samuti nendest tehingutest tulenevate vastaspoole riskide katteks tehtud eraldiste raamatupidamiskäsitlus.

    (3)

    Lisaks tuleb otsuses EKP/2006/17 teha mõned tehnilised muudatused.

    (4)

    Otsust EKP/2006/17 tuleb vastavalt muuta,

    ON TEINUD JÄRGMISE OTSUSE:

    Artikkel 1

    Otsust EKP/2006/17 muudetakse järgmiselt.

    1)

    Artikkel 7 asendatakse järgmisega:

    „Artikkel 7

    Eraldised valuutakursi, intressimäära ja kulla hinna riski ning krediidiriski katmiseks

    Euroopa Keskpanga (EKP) tegevuse olemust arvestades võib EKP nõukogu kehtestada EKP bilansis eraldise valuutakursi, intressimäära ja kulla hinna riski ning krediidiriski katmiseks. Nõukogu võtab vastu otsuse eraldise suuruse ja kasutamise kohta EKP riskipositsiooni põhjendatud prognoosi alusel.”

    2)

    Artiklit 8 muudetakse järgmiselt:

    a)

    lõige 3 asendatakse järgmisega:

    „3.   Kulla puhul ei eristata hinna ja valuuta ümberhindluse erinevusi, vaid arvestatakse ühte kulla ümberhindluse erinevust kindlaksmääratud kullaühiku eurohinna alusel, mis on tuletatud euro ja USA dollari vahetuskursist ümberhindluspäeval. Ümberhindamine toimub valuutavahetuse puhul valuutapõhiselt, hõlmates bilansilisi ja bilansiväliseid tehinguid ning väärtpaberite puhul koodipõhiselt, st sama ISIN-koodi/liigi alusel, välja arvatud nende väärtpaberite puhul, mis on kajastatud kirjete „Muud finantsvarad” või „Mitmesugused muud varad” all või rahapoliitika eesmärgil hoitavate väärtpaberite puhul, mida käsitletakse eraldi positsioonidena.”;

    b)

    lõige 4 asendatakse järgmisega:

    „4.   Väärtpaberid, mis on liigitatud tähtaja lõpuni hoitavateks, loetakse eraldi positsioonideks, hinnatakse amortisatsioonikulude põhjal ja nende suhtes kohaldatakse väärtuse langusest tulenevat kulu. Sama käsitlust kohaldatakse mittekaubeldavate väärtpaberite puhul. Väärtpaberid, mis on liigitatud tähtaja lõpuni hoitavateks, võib müüa enne nende tähtaja lõppu:

    i)

    kui müüdavat kogust ei peeta oluliseks võrreldes tähtaja lõpuni hoitavate väärtpaberite portfelli kogumahuga või

    ii)

    kui need väärtpaberid müüakse tähtpäeva kuul või

    iii)

    erandlikus olukorras, nagu näiteks emitendi krediidivõime olulise halvenemise korral, või tulenevalt EKP nõukogu sellekohasest rahapoliitikaotsusest.”

    3)

    Otsuse EKP/2006/17 I ja III lisa muudetakse kooskõlas käesoleva otsuse lisaga.

    Artikkel 2

    Lõppsäte

    Käesolev otsus jõustub 31. detsembril 2009.

    Frankfurt Maini ääres, 14. detsember 2009

    EKP president

    Jean-Claude TRICHET


    (1)  ELT L 175, 4.7.2009, lk 18.

    (2)  ELT L 348, 11.12.2006, lk 38.


    LISA

    Otsuse EKP/2006/17 I ja III lisa muudetakse järgmiselt.

    1.

    Otsuse EKP/2006/17 I lisa tabelid asendatakse järgmistega:

    VARAD

    Bilansikirje

    Bilansikirjete sisu liigitus

    Hindamispõhimõte

    1.

    Kuld ja nõuded kullas

    Füüsiline kuld (st kangid, mündid, tahvlid, tükid) hoiul või „teel”. Mittefüüsiline kuld, näiteks kulla jooksevkontode (kollektiivkontode) jääk, tähtajalised hoiused ja nõuded kulla saamiseks, mis tulenevad järgmistest tehingutest: i) kullasisalduse muutmine ja ii) kulla vahetustehingud asukoha või puhtuse alusel, kui väljaandmise ja laekumise vahel on üle ühe pangapäeva

    Turuväärtus

    2.

    Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroalaväliste residentide vastu

    Välisvaluutas vääringustatud nõuded väljaspool euroala asuvate tehingupoolte vastu, sealhulgas rahvusvahelised ja riigiülesed asutused ning keskpangad väljaspool euroala

     

    2.1.

    Laekumised Rahvusvaheliselt Valuutafondilt (International Monetary Fund, IMF)

    a)

    Laenuõigused reservkvoodi piires (neto)

    Riigi kvoot miinus IMFi valduses olevad saldod eurodes. IMFi konto nr 2 (eurokonto halduskulude jaoks) võib kaasata selles positsioonis või kirje „Eurodes vääringustatud võlad euroalavälistele residentidele” all

    a)

    Laenuõigused reservkvoodi piires (neto)

    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel

    b)

    Laenueriõigused

    Laenueriõiguste seisud (bruto)

    b)

    Laenueriõigused

    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel

    c)

    Muud nõuded

    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel

    c)

    Muud nõuded

    Üldised laenuvõtmise kokkulepped, erilaenukokkulepete kohased laenud, hoiused subsideeritud pikaajalise krediidiliini raames

    2.2.

    Saldod pankades ja väärtpaberiinvesteeringud, välislaenud ja muud välisvarad

    a)

    Saldod pankades väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje „Muud finantsvarad” all

    Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud

    a)

    Saldod pankades väljaspool euroala

    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel

    b)

    Investeeringud väärtpaberitesse väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje „Muud finantsvarad” all

    Euroalaväliste residentide emiteeritud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid, välisvaluutareservina hoitavad aktsiainstrumendid

    b)i)

    Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad

    Turuhind ja valuutavahetuse turukurss

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    b)ii)

    Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks

    Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    b)iii)

    Mittekaubeldavad väärtpaberid

    Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    b)iv)

    Kaubeldavad aktsiainstrumendid

    Turuhind ja valuutavahetuse turukurss

    c)

    Välislaenud (hoiused) euroalavälistele residentidele, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje „Muud finantsvarad” all

    c)

    Välislaenud

    Hoiused nimiväärtuses, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel

    d)

    Muud välisvarad

    Euroalavälised pangatähed ja mündid

    d)

    Muud välisvarad

    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel

    3.

    Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroala residentide vastu

    a)

    Investeeringud väärtpaberitesse euroalal, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje „Muud finantsvarad” all

    Euroala residentide emiteeritud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid, välisvaluutareservina hoitavad aktsiainstrumendid

    a)i)

    Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad

    Turuhind ja valuutavahetuse turukurss

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    a)ii)

    Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks

    Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    a)iii)

    Mittekaubeldavad väärtpaberid

    Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    a)iv)

    Kaubeldavad aktsiainstrumendid

    Turuhind ja valuutavahetuse turukurss

    b)

    Muud nõuded euroala residentide vastu, v.a need, mis on kirjendatud vara kirje „Muud finantsvarad” all

    Laenud, hoiused, pöördrepotehingud, mitmesugune laenuandmine

    b)

    Muud nõuded

    Hoiused ja muu laenuandmine nimiväärtuses, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel

    4.

    Eurodes vääringustatud nõuded euroalaväliste residentide vastu

     

     

    4.1.

    Saldod pankades, väärtpaberiinvesteeringud ja laenud

    a)

    Saldod pankades väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje „Muud finantsvarad” all

    Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud, mis on seotud eurodes vääringustatud väärtpaberite haldusega

    a)

    Saldod pankades väljaspool euroala

    Nimiväärtus

    b)

    Investeeringud väärtpaberitesse väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje „Muud finantsvarad” all

    Euroalaväliste residentide emiteeritud aktsiainstrumendid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturuväärtpaberid

    b)i)

    Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad

    Turuhind

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    b)ii)

    Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks

    Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    b)iii)

    Mittekaubeldavad väärtpaberid

    Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    b)iv)

    Kaubeldavad aktsiainstrumendid

    Turuhind

    c)

    Laenud euroalavälistele residentidele, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje „Muud finantsvarad” all

    c)

    Laenud väljaspool euroala

    Hoiused nimiväärtuses

    d)

    Euroalaväliste üksuste emiteeritud väärtpaberid, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje „Muud finantsvarad” all

    Riigiüleste või rahvusvaheliste organisatsioonide, näiteks Euroopa Investeerimispanga emiteeritud väärtpaberid, olenemata emitentide geograafilisest asukohast

    d)i)

    Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad

    Turuhind

    Üle-/alakurss amortiseeritakse

    d)ii)

    Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks

    Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    d)iii)

    Mittekaubeldavad väärtpaberid

    Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    4.2.

    ERM II laenuvõimalusest tulenevad nõuded

    Laenuandmine vastavalt ERM II tingimustele

    Nimiväärtus

    5.

    Eurodes vääringustatud laenud euroala krediidiasutustele seoses rahapoliitika toimingutega

    Kirjed 5.1–5.5: tehingud kooskõlas asjaomaste rahapoliitika instrumentidega, mis on kirjeldatud 31. augusti 2000. aasta suunise EKP/2000/7 eurosüsteemi rahapoliitika instrumentide ja menetluste kohta lisas I (1)

     

    5.1.

    Põhilised refinantseerimistehingud

    Regulaarsed iganädalased likviidsust andvad ja üldjuhul ühenädalase tähtajaga pöördtehingud

    Nimiväärtus või repokulu

    5.2.

    Pikemaajalised refinantseerimistehingud

    Regulaarsed igakuised likviidsust andvad ja üldjuhul kolmekuulise tähtajaga pöördtehingud

    Nimiväärtus või repokulu

    5.3.

    Tasanduse pöördtehingud

    Pöördtehingud, mida tehakse tasandamise vajaduse korral

    Nimiväärtus või repokulu

    5.4.

    Struktuursed pöördtehingud

    Pöördtehingud, mis korrigeerivad eurosüsteemi struktuurset positsiooni finantssektori suhtes

    Nimiväärtus või repokulu

    5.5.

    Laenamise püsivõimalus

    Kindlaksmääratud intressiga üleöö likviidsuslaenud kõlbliku tagatise vastu (püsivõimalus)

    Nimiväärtus või repokulu

    5.6.

    Lisatagatise nõuetega seotud laenud

    Krediidiasutustele antav täiendav laen, mis tuleneb alusvarade väärtuse tõusust seoses kõnealustele krediidiasutustele antud muu laenuga

    Nimiväärtus või kulu

    6.

    Eurodes vääringustatud muud nõuded euroala krediidiasutuste vastu

    Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud seoses väärtpaberiportfellide haldusega, mis on aktivakirjel „Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid”, sealhulgas tehingud, mis tulenevad euroala varasemate valuutareservide ümberkujundamisest ja muud nõuded. Korrespondentkontod välismaistes euroala krediidiasutustes. Muud nõuded ja tehingud, mis ei ole seotud eurosüsteemi rahapoliitika tehingutega

    Nimiväärtus või kulu

    7.

    Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid

     

     

    7.1.

    Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid

    Euroalal emiteeritud väärtpaberid, mida hoitakse rahapoliitika eesmärgil. Tasanduseks ostetud EKP võlakirjad

    i)

    Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad

    Turuhind

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    ii)

    Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks

    Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    iii)

    Mittekaubeldavad väärtpaberid

    Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    7.2.

    Muud väärtpaberid

    Väärtpaberid, v.a varade kirje 7.1 „Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid” ning varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all; eurodes vääringustatud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid vahetus valduses, sealhulgas valitsussektori väärtpaberid EMU-eelsest ajast. Aktsiainstrumendid

    i)

    Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad

    Turuhind

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    ii)

    Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks

    Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    iii)

    Mittekaubeldavad väärtpaberid

    Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    iv)

    Kaubeldavad aktsiainstrumendid

    Turuhind

    8.

    Eurodes vääringustatud valitsussektori võlakirjad

    EMU-eelsed nõuded valitsussektori vastu (mittekaubeldavad väärtpaberid, laenud)

    Hoiused/laenud nimiväärtuses, mittekaubeldavad väärtpaberid soetusmaksumuses

    9.

    Eurosüsteemisisesed nõuded

     

     

    9.1.

    EKP võlakirjade emiteerimist tagavate lihtvekslitega seotud nõuded

    Ainult EKP bilansikirje

    RKPde emiteeritud lihtvekslid, mis tulenevad edasiantavast (back-to-back) lepingust seoses EKP võlakirjadega

    Nimiväärtus

    9.2.

    Nõuded seoses euro pangatähtede jaotamisega eurosüsteemis

    EKP pangatähtede emissiooniga seotud nõuded, vastavalt 6. detsembri 2001. aasta otsusele EKP/2001/15 euro pangatähtede emissiooni kohta 2 (2)

    Nimiväärtus

    9.3.

    Muud eurosüsteemisisesed nõuded (neto)

    Järgmiste allkirjete netoseisud:

    a)

    netonõuded, mis tulenevad TARGET2-kontode ja RKPde korrespondentkontode saldodest, st nõuete ja kohustuste netosumma – vt ka kohustuste kirjet „Muud eurosüsteemisisesed kohustused (neto)”

    a)

    Nimiväärtus

    b)

    muud võimalikud eurodes vääringustatud eurosüsteemisisesed nõuded, sealhulgas EKP emissioonitulu vahepealne jaotamine RKPdele

    b)

    Nimiväärtus

    10.

    Lõpetamata arveldused

    Arvelduskontode saldod (nõuded), arveldamine, sh kogumisel olevad tšekid

    Nimiväärtus

    11.

    Muud varad

     

     

    11.1.

    Euroala mündid

    Euro mündid

    Nimiväärtus

    11.2.

    Materiaalne ja immateriaalne põhivara

    Maa ja ehitised, mööbel ja sisseseade (sealhulgas arvutiseadmed), tarkvara

    Kulud miinus amortisatsioon

    Amortisatsioon on amortiseeritava osa süstemaatiline eraldamine varast selle kasuliku tööea jooksul. Kasulik tööiga on periood, mille jooksul põhivara on eelduslikult võimalik üksuse poolt kasutada. Üksikute põhivara liikide kasuliku tööea kestvuse võib süstemaatiliselt läbi vaadata, kui ootused erinevad varasematest hinnangutest. Oluline põhivara võib koosneda osadest, millel on erinevad kasulikud tööead. Selliste osade kasulikku tööiga tuleb hinnata eraldi.

    Immateriaalse vara kulud hõlmavad immateriaalse vara soetushinda. Hinnata tuleb muid otseseid ja kaudseid kulusid.

    Kulude kapitaliseerimine: piirmäärani (ilma käibemaksuta alla 10 000 eurot: ei kapitaliseerita)

    11.3.

    Muud finantsvarad

    Kapitaliosalused ja investeeringud tütarettevõtetesse; strateegilistel/poliitilistel kaalutlustel hoitavad aktsiad

    Sihtotstarbelise portfellina hoitavad väärtpaberid, sh aktsiad, ja muud finantsinstrumendid ja positsioonid (näiteks tähtajalised hoiused ja arvelduskontod)

    Pöördrepotehingud krediidiasutustega seoses väärtpaberiportfellide haldusega selle kirje all

    a)

    Kaubeldavad aktsiainstrumendid

    Turuväärtus

    b)

    Kapitaliosalused ja mittelikviidsed aktsiaosalused ning mis tahes muud püsiinvesteeringuna hoitavad aktsiainstrumendid

    Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust

    c)

    Investeeringud tütarettevõtetesse või olulised osalused

    Puhasväärtus

    d)

    Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad

    Turuhind

    Üle-/alakurss amortiseeritakse.

    e)

    Kaubeldavad väärtpaberid, mida hoitakse tähtaja lõpuni või püsiinvesteeringuna

    Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    f)

    Mittekaubeldavad väärtpaberid

    Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust

    g)

    Saldod pankades ja laenud

    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud välisvaluuta turuhinna alusel, kui saldod või hoiused on vääringustatud välisvaluutas

    11.4.

    Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused

    Välisvaluuta tähtpäevatehingute, valuutavahetustehingute, intressimäära vahetustehingute, intressimäära tähtpäevatehingute, väärtpaberite tähtpäevatehingute, välisvaluuta hetketehingute hindamise tulemused kauplemispäevast arvelduspäevani

    Tähtpäevatehingu ja hetketehingu vaheline netopositsioon valuutavahetuse turukursiga

    11.5.

    Viitlaekumised ja ettemakstud kulud

    Aruandeperioodile omistatav tulu, mis ei laeku aruandeperioodil. Ettemakstud kulud ja makstud kogunenud intress (s.o väärtpaberiga ostetud kogunenud intress)

    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel

    11.6.

    Mitmesugused muud varad

    a)

    Ettemaksed, laenud, muud vähemtähtsad kirjed. Usalduslaenud.

    a)

    Nimiväärtus või kulu

    b)

    Klientide kullahoiustega seotud investeeringud

    b)

    Turuväärtus

    c)

    Pensioni netovara

    c)

    Artikli 22 lõike 3 kohaselt

    d)

    Eurosüsteemi vastaspoolte kohustuste mittetäitmisest tulenevad tasumata nõuded Eurosüsteemi krediiditehingute kontekstis

    d)

    Nimiväärtus/realiseerimisväärtus (enne/pärast kahjumi arveldamist)

    e)

    Kolmandate osapooltega seotud varad või nõuded, mis on tagatisena omandatud ja/või saadud kohustusi mittetäitvate Eurosüsteemi vastaspoolte antud tagatise realiseerimise raames

    e)

    Kulu (konverteeritud saamise aja valuuta turukursiga, kui finantsvarad on vääringustatud välisvaluutas)

    12.

    Aruandeaasta kahjum

     

    Nimiväärtus


    KOHUSTUSED

    Bilansikirje

    Bilansikirjete sisu liigitus

    Hindamispõhimõte

    1.

    Ringluses olevad pangatähed

    EKP emiteeritud euro pangatähed vastavalt otsusele EKP/2001/15

    Nimiväärtus

    2.

    Rahapoliitika toimingutega seotud eurodes vääringustatud võlad euroala krediidiasutustele

    Punktid 2.1, 2.2, 2.3 ja 2.5: eurodes hoiused, nagu on kirjeldatud suunise EKP/2000/7 I lisas

     

    2.1.

    Arvelduskontod (kohustusliku reservi katmiseks)

    Vastavalt põhikirjale kohustusliku reservi nõudega hõlmatud finantseerimisasutuste nimekirja kuuluvate krediidiasutuste eurokontod. Käesolev kirje sisaldab peamiselt kontosid, mida kasutatakse kohustusliku reservi hoidmiseks

    Nimiväärtus

    2.2.

    Hoiustamise püsivõimalus

    Kindlaksmääratud intressiga üleööhoiused (püsivõimalus)

    Nimiväärtus

    2.3.

    Tähtajalised hoiused

    Tasandustehing seoses vahendite koondamisega likviidsuse vähendamiseks

    Nimiväärtus

    2.4.

    Tasanduse pöördtehingud

    Rahapoliitikaga seotud tehingud likviidsuse vähendamiseks

    Nimiväärtus või repokulu

    2.5.

    Lisatagatise nõuetega seotud hoiused

    Krediidiasutuste hoiused, mis tulenevad varade väärtuse langemisest seoses kõnealustele krediidiasutustele antud laenudega

    Nimiväärtus

    3.

    Muud eurodes vääringustatud võlad euroala krediidiasutustele

    Repotehingud seoses samaaegsete pöördrepotehingutega väärtpaberiportfellide haldamiseks varade kirjel „Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid”. Muud tehingud, mis ei ole seotud eurosüsteemi rahapoliitika toimingutega. Ei sisalda krediidiasutuste arvelduskontosid

    Nimiväärtus või repokulu

    4.

    EKP emiteeritud võlakirjad

    Üksnes EKP bilansikirje.

    Võlakirjad vastavalt kirjeldusele suunise EKP/2000/7 I lisas. Nullkupongiga väärtpaber, mis on emiteeritud likviidsuse vähendamise eesmärgil

    Nimiväärtus

    5.

    Eurodes vääringustatud võlad muudele euroala residentidele

     

     

    5.1.

    Valitsussektor

    Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudmisel väljamakstavad hoiused

    Nimiväärtus

    5.2.

    Muud kohustused

    Personali, firmade ja klientide, sealhulgas kohustuslikust reservist vabastatud finantsasutuste jooksvad arved – vt kohustuste kirje 2.1 jne, arvelduskontod; samuti tähtajalised hoiused, nõudmiseni hoiused

    Nimiväärtus

    6.

    Eurodes vääringustatud võlad mitteeuroala residentidele

    Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudmiseni hoiused, sealhulgas makse eesmärgiga kontod ja reservi juhtimise kontod, mis kuuluvad teistele pankadele, keskpankadele, rahvusvahelistele/riigiülestele asutustele, sealhulgas Euroopa Komisjonile; samuti teiste hoiustajate arvelduskontod. Repotehingud seoses samaaegsete pöördrepotehingutega eurodes vääringustatud väärtpaberite haldamiseks. Eurot mittekasutavate liikmesriikide keskpankade TARGET2 kontode saldod

    Nimiväärtus või repokulu

    7.

    Välisvaluutas vääringustatud võlad euroala residentidele

    Arvelduskontod. Repotehingute; tavaliselt välisvaluuta varasid või kulda kasutavate investeerimistehingute, võlad

    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel

    8.

    Välisvaluutas vääringustatud võlad mitte-euroala residentidele

     

     

    8.1.

    Hoiused, saldod ja muud kohustused

    Arvelduskontod. Repotehingute, tavaliselt välisvaluuta varasid või kulda kasutavate investeerimistehingute võlad

    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel

    8.2.

    ERM II laenudest tulenevad kohustused

    Laenamine vastavalt ERM II tingimustele

    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel

    9.

    Rahvusvahelise Valuutafondi eraldatud eriarveldusühikute vastaskirje

    Eriarveldusühikutes vääringustatud kirje, mis näitab vastavale riigile/RKPle algselt eraldatud SDRide summat

    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel

    10.

    Eurosüsteemisisesed kohustused

     

     

    10.1.

    Välisvaluutareservide üleandmisega samaväärsed kohustused

    EKP bilansikirje, vääringustatud eurodes

    Nimiväärtus

    10.2.

    Muud eurosüsteemisisesed kohustused (neto)

    Järgmiste allkirjete netopositsioonid:

    a)

    netokohustused, mis tulenevad TARGET-kontode ja RKPde korrespondentkontode saldodest, st nõuete ja kohustuste netosumma – vt ka varade kirjet „Muud eurosüsteemisisesed nõuded (neto)”

    a)

    Nimiväärtus

    b)

    muud tekkida võivad eurodes vääringustatud eurosüsteemisisesed kohustused, sealhulgas EKP emissioonitulu vahepealne jaotamine riikide RKPdele

    b)

    Nimiväärtus

    11.

    Arveldused teel

    Arvelduskontode saldod (kohustused), sealhulgas žiiroülekanded

    Nimiväärtus

    12.

    Muud kohustused

     

     

    12.1.

    Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused

    Välisvaluuta tähtpäevatehingute, valuutavahetustehingute, intressimäära vahetustehingute, intressimäära tähtpäevalepingute, väärtpaberite tähtpäevatehingute, välisvaluuta hetketehingute hindamise tulemused kauplemispäevast arvelduspäevani

    Tähtpäevatehingu ja hetketehingu vaheline netopositsioon välisvaluuta turukursiga

    12.2.

    Viitvõlad ja ettemakstud tulud

    Tulevasel perioodil tasumisele kuuluv kulu, mis on seotud aruandeperioodiga. Aruandeperioodil laekunud, kuid tulevase perioodiga seotud tulu

    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel

    12.3.

    Mitmesugused muud varad

    a)

    Maksude vahekontod. Välisvaluuta krediidi- või tagatiskontod. Repotehingud krediidiasutustega seoses samaaegsete pöördrepotehingutega väärtpaberiportfellide haldamiseks varade kirjel „Muud finantsvarad”. Muud kohustuslikud hoiused peale reservihoiuste. Muud vähemtähtsad kirjed. Usalduskohustused

    a)

    Nimiväärtus või (repo) kulu

    b)

    Klientide kullahoiused

    b)

    Turuväärtus

    c)

    Pensionikohustuste netoväärtus

    c)

    Artikli 22 lõike 3 kohaselt

    13.

    Eraldised

    a)

    Valuutakursi, intressimäära ja kulla hinna riski ning krediidiriski ja muude kulude, nt oodatud tulevaste kulude ja sissemaksete, katteks vastavalt põhikirja artiklile 49.2 seoses nende liikmesriikide keskpankadega, kelle suhtes kehtestatud erandid on tühistatud

    a)

    Kulu/nimiväärtus

    b)

    Rahapoliitika toimingutest tulenevate vastaspoole riskide katteks

    b)

    Nimiväärtus

    14.

    Ümberhindluskontod

    a)

    Kulla, eurodes vääringustatud igat liiki väärtpaberite, välisvaluutas vääringustatud igat liiki väärtpaberite ja optsioonide hinnakõikumistega seotud ümberhindluskontod, intressiriski tuletisinstrumentidega seotud turu väärtuse hindamisest tulenevad erinevused; valuutakursi kõikumisega seotud ümberhindluskontod iga valuuta netopositsiooni osas, sealhulgas valuuta vahetus-/tähtpäevatehingud ja SDRid

    b)

    Ümberhindluse erikontod, mis tulenevad sissemaksetest vastavalt põhikirja artiklile 49.2 seoses nende liikmesriikide keskpankadega, kelle suhtes kehtestatud erandid on tühistatud – vt artikkel 11.2.

    Ümberhindlusvahe keskmise maksumuse ja turuväärtuse vahel, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel

    15.

    Kapital ja reservid

     

     

    15.1.

    Kapital

    Sissemakstud kapital

    Nimiväärtus

    15.2.

    Reservid

    Kohustuslik reserv vastavalt põhikirja artiklile 33 ja sissemaksed vastavalt põhikirja artiklile 49.2 seoses nende liikmesriikide keskpankadega, kelle suhtes kehtestatud erandid on tühistatud

    Nimiväärtus

    16.

    Aruandeaasta kasum

     

    Nimiväärtus”

    2.

    III lisa asendatakse järgmisega:

    „III LISA

    EKP AVALDATUD KASUMIARUANNE

    (miljonit eurot)

    31. detsembril … lõppenud aasta kasumiaruanne

    Aruandlusaasta

    Eelmine aasta

    1.1.1.

    Intressitulu välisvaluutareservilt

     

     

    1.1.2.

    Intressitulu euro pangatähtede jaotusest eurosüsteemis

     

     

    1.1.3.

    Muu intressitulu

     

     

    1.1.

    Intressitulu

     

     

    1.2.1.

    Tasu RKPdele ülekantud välisvaluutareservide eest

     

     

    1.2.2.

    Muu intressikulu

     

     

    1.2.

    Intressikulu

     

     

    1.

    Puhas intressitulu

     

     

    2.1.

    Realiseeritud kasum/kahjum finantstehingutest

     

     

    2.2.

    Finantsvarade ja -positsioonide vähendamine

     

     

    2.3.

    Kanded eraldistest/eraldistesse valuutakursi, intressimäära ja kulla hinna riski ning krediidiriski katmiseks

     

     

    2.

    Finantstehingute puhastulem, vähendamised ja riskieraldised

     

     

    3.1.

    Tulu tasudelt ja eraldistelt

     

     

    3.2.

    Kulu seoses tasude ja eraldistega

     

     

    3.

    Puhastulu/kulu tasudelt ja eraldistelt (4)

     

     

    4.

    Tulu aktsiatelt ja osalustest

     

     

    5.

    Muu tulu

     

     

    Puhastulu kokku

     

     

    6.

    Personalikulu (5)

     

     

    7.

    Halduskulu (5)

     

     

    8.

    Materiaalse ja immateriaalse põhivara kulum

     

     

    9.

    Pangatähtede tootmise teenused (6)

     

     

    10.

    Muud kulud

     

     

    Aruandeaasta (kahjum)/kasum

     

     


    (1)  EÜT L 310, 11.12.2000, lk 1.

    (2)  EÜT L 337, 20.12.2001, lk 52.

    (3)  EKP võib avaldada ka täpsed summad eurodes või muul viisil ümardatud summad.

    (4)  Tulude ja kulude jaotuse võib esitada ka aastaaruande selgitavates märkustes.

    (5)  Sealhulgas arvestatud reservid.

    (6)  Seda kirjet kasutatakse juhul, kui pangatähtede valmistamise teenus ostetakse sisse (keskpankadele pangatähti valmistavate väliste äriühingute teenuste maksumus). Soovitav on kajastada kulud seoses euro pangatähtede emissiooniga kasumiaruandes, kui nende eest esitatakse arve või nad realiseeruvad muul viisil, vt ka suunist EKP/2006/16.”


    Üles