32009D0029(01)

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Decisión - 2009/1018 - ES - EUR-Lex

Documento 32009D0029(01)

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Decisión del Banco Central Europeo, de 14 de diciembre de 2009 , por la que se modifica la Decisión BCE/2006/17 sobre las cuentas anuales del Banco Central Europeo (BCE/2009/29)

DO L 348 de 29.12.2009, p. 57/70 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

Estatuto jurídico del documento Ya no está vigente, Fecha de fin de validez: 30/12/2010; derog. impl. por 32010D0021

ELI: http://data.europa.eu/eli/dec/2009/1018/oj

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Diario Oficial

29.12.2009

Diario Oficial de la Unión Europea

L 348/57

DECISIÓN DEL BANCO CENTRAL EUROPEO

de 14 de diciembre de 2009

por la que se modifica la Decisión BCE/2006/17 sobre las cuentas anuales del Banco Central Europeo

(BCE/2009/29)

(2009/1018/UE)

EL CONSEJO DE GOBIERNO DEL BANCO CENTRAL EUROPEO,

Vistos los Estatutos del Sistema Europeo de Bancos Centrales y del Banco Central Europeo y, en particular, su artículo 26.2,

Considerando lo siguiente:

(1)

La Decisión BCE/2009/16, de 2 de julio de 2009, sobre la ejecución del programa de adquisiciones de instrumentos de renta fija tipo Pfandbrief (bonos garantizados) (1), establece un programa de adquisiciones de bonos garantizados. La ejecución de este programa requiere introducir nuevos cambios en la Decisión BCE/2006/17, de 10 de noviembre de 2006, sobre las cuentas anuales del Banco Central Europeo (2).

(2)	Debe especificarse el tratamiento contable de los saldos activos derivados de incumplimientos de entidades de contrapartida del Eurosistema en el marco de las operaciones de crédito de este, de otros activos conexos, y de las provisiones por el riesgo de contraparte derivado de esas operaciones.

(3)	Es preciso introducir otros cambios técnicos en la Decisión BCE/2006/17.

(4)	Consecuentemente, debe modificarse la Decisión BCE/2006/17.

HA ADOPTADO LA PRESENTE DECISIÓN:

Artículo 1

La Decisión BCE/2006/17 se modifica como sigue:

El artículo 7 se sustituye por el texto siguiente:

«Artículo 7

Provisión frente a los riesgos cambiario, de tipos de interés, de crédito y de fluctuación de la cotización del oro

Teniendo debidamente en cuenta la naturaleza de las actividades del BCE, el Consejo de Gobierno podrá establecer una provisión frente a los riesgos cambiario, de tipos de interés, de crédito y de fluctuación de la cotización del oro en el balance del BCE. El Consejo de Gobierno decidirá la cuantía y el uso de la provisión en virtud de una estimación razonada de los riesgos del BCE.».

El artículo 8 se modifica como sigue:

el apartado 3 se sustituye por el texto siguiente:

«3. No se efectuará distinción alguna entre las diferencias de revalorización por precio y tipo de cambio en relación con el oro, sino que se contabilizará una única diferencia de revalorización, basada en el precio en euros de la unidad de peso definida para el oro en función del tipo de cambio entre el euro y el dólar estadounidense en la fecha de revalorización trimestral. La revalorización se efectuará divisa por divisa en lo que respecta a la moneda extranjera, incluidas las operaciones reflejadas en el balance y fuera de balance, y referencia por referencia, es decir, el mismo código ISIN en lo que respecta a los valores, excluidos aquellos comprendidos en la partida “Otros activos financieros” o “Diversos”o los valores mantenidos con fines de política monetaria, que se tratarán de forma independiente.»;

el apartado 4 se sustituye por el texto siguiente:

«4. Los valores clasificados como mantenidos hasta su vencimiento se tratarán de forma independiente, se valorarán por su coste amortizado y estarán sujetos a pérdida de valor. Igual tratamiento se dará a los valores no negociables. Los valores clasificados como mantenidos hasta su vencimiento podrán venderse antes de este:

i)	si la cantidad objeto de venta no se considera significativa en comparación con el volumen total de la cartera de valores mantenidos hasta su vencimiento, o

ii)	si la venta de los valores se produce en el mes de la fecha de vencimiento, o

iii)	en circunstancias excepcionales, tales como un deterioro significativo de la solvencia del emisor, o tras una decisión expresa de política monetaria del Consejo de Gobierno del BCE.».

3)	Los anexos I y III de la Decisión BCE/2006/17 se modifican con arreglo al anexo de la presente Decisión.

Artículo 2

Disposición final

La presente Decisión entrará en vigor el 31 de diciembre de 2009.

Hecho en Fráncfort del Meno, el 14 de diciembre de 2009.

El presidente del BCE

Jean-Claude TRICHET

(1) DO L 175 de 4.7.2009, p. 18.

(2) DO L 348 de 11.12.2006, p. 38.

ANEXO

Los anexos I y III de la Decisión BCE/2006/17 se modifican como sigue:

Los cuadros del anexo I de la Decisión BCE/2006/17 se sustituyen por los siguientes:

«ACTIVO

Partida del balance

Descripción del contenido de las partidas del balance

Criterios de valoración

1.	Oro y derechos en oro

Reservas materiales de oro (esto es, lingotes, monedas, placas y pepitas) almacenado o “en camino”. Oro que no está físicamente en existencias, como saldos de cuentas corrientes a la vista en oro (cuentas no asignadas), depósitos a plazo y derechos a recibir oro derivados de las operaciones siguientes: i) operaciones de ajuste al alza y a la baja, y ii) swaps de oro, con o sin movimiento, cuando exista una diferencia de más de un día hábil entre despacho y recepción

Valor de mercado

2.	Activos en moneda extranjera frente a no residentes en la zona del euro

Activos frente a entidades de contrapartida residentes fuera de la zona del euro, incluidas instituciones internacionales y supranacionales y bancos centrales fuera de la zona del euro, denominados en moneda extranjera

2.1.	Activos frente al Fondo Monetario Internacional (FMI)

a)	Derechos de giro dentro del tramo de reserva (neto) Cuota nacional menos saldos en euros a disposición del FMI. La cuenta no 2 del FMI (cuenta en euros para gastos administrativos) puede incluirse en esta partida o en la denominada “Pasivos en euros frente a no residentes en la zona del euro”

a)	Derechos de giro dentro del tramo de reserva (netos) Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado

b)	Derechos especiales de giro Saldos en derechos especiales de giro (brutos)

b)	Derechos especiales de giro Valor nominal, conversión al tipo de de cambio de mercado

c)	Otros derechos Acuerdos generales para la obtención de préstamos, préstamos conforme a acuerdos especiales de préstamo, depósitos en el marco del Servicio para el Crecimiento y la Lucha contra la Pobreza

c)	Otros derechos Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado

2.2.	Depósitos en bancos, inversiones en valores, préstamos al exterior y otros activos exteriores

a)	Depósitos en bancos fuera de la zona del euro salvo los incluidos en la partida del activo “Otros activos financieros” Cuentas corrientes, depósitos a plazo, depósitos a un día, adquisiciones temporales

a)	Depósitos en bancos fuera de la zona del euro Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado

Inversiones en valores fuera de la zona del euro salvo los incluidos en la partida del activo “Otros activos financieros”

Pagarés y obligaciones, letras, bonos cupón cero, instrumentos del mercado monetario, instrumentos de renta variable mantenidos como parte de las reservas exteriores, todos emitidos por no residentes en la zona del euro

b)i)	Valores negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimiento Precio de mercado y tipo de cambio de mercado Las primas o descuentos se amortizan

b)ii)

Valores negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimiento

Coste sujeto a pérdida de valor y tipo de cambio de mercado

Las primas o descuentos se amortizan

b)iii)

Valores no negociables

Coste sujeto a pérdida de valor y tipo de cambio de mercado

Las primas o descuentos se amortizan

b)iv)

Instrumentos de renta variable negociables

Precio de mercado y tipo de cambio de mercado

c)	Préstamos exteriores (depósitos) a no residentes en la zona del euro salvo los incluidos en la partida del activo “Otros activos financieros”

c)	Préstamos exteriores Depósitos al valor nominal, convertido al tipo de cambio de mercado

d)	Otros activos exteriores Billetes y monedas no pertenecientes a la zona del euro

d)	Otros activos exteriores Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado

3.	Activos en moneda extranjera frente a residentes en la zona del euro

Inversiones en valores dentro de la zona del euro salvo los incluidos en la partida del activo “Otros activos financieros”

a)i)	Valores negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimiento Precio de mercado y tipo de cambio de mercado Las primas o descuentos se amortizan

a)ii)

Valores negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimiento

Coste sujeto a pérdida de valor y tipo de cambio de mercado

Las primas o descuentos se amortizan

a)iii)

Valores no negociables

Coste sujeto a pérdida de valor y tipo de cambio de mercado

Las primas o descuentos se amortizan

a)iv)

Instrumentos de renta variable negociables

Precio de mercado y tipo de cambio de mercado

b)	Otros derechos frente a residentes en la zona del euro salvo los incluidos en la partida del activo “Otros activos financieros” Préstamos, depósitos, adquisiciones temporales y otros empréstitos

b)	Otros derechos Depósitos y otros empréstitos al valor nominal, convertido al tipo de cambio de mercado

4.	Activos en euros frente a no residentes en la zona del euro

4.1.	Depósitos en bancos, inversiones en valores y préstamos

a)	Depósitos en bancos fuera de la zona del euro salvo los incluidos en la partida del activo “Otros activos financieros” Cuentas corrientes, depósitos a plazo, depósitos a un día, adquisiciones temporales relacionadas con la gestión de valores denominados en euros

a)	Depósitos en bancos fuera de la zona del euro Valor nominal

b)	Inversiones en valores fuera de la zona del euro salvo los incluidos en la partida del activo “Otros activos financieros” Instrumentos de renta variable, pagarés y obligaciones, letras, bonos cupón cero, instrumentos del mercado monetario, todos emitidos por no residentes en la zona del euro

b)i)	Valores negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimiento Precio de mercado Las primas o descuentos se amortizan

b)ii)

Valores negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimiento

Coste sujeto a pérdida de valor

Las primas o descuentos se amortizan

b)iii)

Valores no negociables

Coste sujeto a pérdida de valor

Las primas o descuentos se amortizan

b)iv)

Instrumentos de renta variable negociables

Precio de mercado

c)	Préstamos a no residentes en la zona del euro salvo los incluidos en la partida del activo “Otros activos financieros”

c)	Préstamos fuera de la zona del euro Depósitos al valor nominal

d)	Valores emitidos por entidades fuera de la zona del euro salvo los incluidos en la partida del activo “Otros activos financieros” Valores emitidos por organizaciones supranacionales e internacionales, por ejemplo, el Banco Europeo de Inversiones, con independencia de su situación geográfica

d)i)	Valores negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimiento Precio de mercado Las primas o descuentos se amortizan

d)ii)

Valores negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimiento

Coste sujeto a pérdida de valor

Las primas o descuentos se amortizan

d)iii)

Valores no negociables

Coste sujeto a pérdida de valor

Las primas o descuentos se amortizan

4.2.	Activos procedentes de la facilidad de crédito prevista en el MTC II

Préstamos otorgados de acuerdo con las condiciones del MTC II

Valor nominal

5.	Préstamos en euros concedidos a entidades de crédito de la zona del euro en relación con operaciones de política monetaria

Partidas 5.1 a 5.5: operaciones realizadas de acuerdo con las características de los diferentes instrumentos de política monetaria descritos en el anexo I de la Orientación BCE/2000/7, de 31 de agosto de 2000, sobre los instrumentos y procedimientos de la política monetaria del Eurosistema (1)

5.1.	Operaciones principales de financiación

Operaciones temporales periódicas de provisión de liquidez de frecuencia semanal y plazo normal de vencimiento a una semana

Valor nominal o coste de la cesión temporal

5.2.	Operaciones de financiación a más largo plazo

Operaciones temporales regulares de provisión de liquidez de frecuencia mensual y plazo normal de vencimiento a tres meses

Valor nominal o coste de la cesión temporal

5.3.	Operaciones temporales de ajuste

Operaciones temporales, ejecutadas específicamente con fines de ajuste

Valor nominal o coste de la cesión temporal

5.4.	Operaciones temporales estructurales

Operaciones temporales que ajustan la situación estructural del Eurosistema frente al sector financiero

Valor nominal o coste de la cesión temporal

5.5.	Facilidad marginal de crédito

Facilidad para obtener liquidez a un día a un tipo de interés predeterminado contra activos de garantía (facilidad permanente)

Valor nominal o coste de la cesión temporal

5.6.	Préstamos relacionados con el ajuste de los márgenes de garantía

Crédito adicional a las entidades de crédito derivado del incremento del valor de los activos de garantía en relación con otros créditos concedidos a tales entidades

Valor nominal o coste

6.	Otros activos en euros frente a entidades de crédito de la zona del euro

Cuentas corrientes, depósitos a plazo, depósitos a un día, adquisiciones temporales relacionadas con la gestión de carteras de valores incluidas en la partida del activo “Valores emitidos en euros por residentes en la zona del euro”, incluidas las operaciones resultantes de la transformación de las reservas mantenidas anteriormente en monedas de la zona del euro, y otros activos. Cuentas de corresponsalía con entidades de crédito no nacionales de la zona del euro. Otros activos y operaciones no relacionados con las operaciones de política monetaria del Eurosistema

Valor nominal o coste

7.	Valores emitidos en euros por residentes en la zona del euro

7.1.	Valores mantenidos con fines de polítca monetaria

Valores emitidos en la zona del euro mantenidos con fines de política monetaria. Certificados de deuda del BCE adquiridos con fines de ajuste

i)	Valores negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimiento Precio de mercado Las primas o descuentos se amortizan

ii)	Valores negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimiento Coste sujeto a pérdida de valor Las primas o descuentos se amortizan

iii)	Valores no negociables Coste sujeto a pérdida de valor Las primas o descuentos se amortizan

7.2.	Otros valores

Valores salvo los incluidos en las partidas del activo 7.1, “Valores mantenidos con fines de política monetaria”, y 11.3, “Otros activos financieros”: bonos y obligaciones, letras, bonos cupón cero, instrumentos del mercado monetario adquiridos en firme, incluida la deuda pública anterior a la UEM, denominados en euros. Instrumentos de renta variable

i)	Valores negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimiento Precio de mercado Las primas o descuentos se amortizan

ii)	Valores negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimiento Coste sujeto a pérdida de valor Las primas o descuentos se amortizan

iii)	Valores no negociables Coste sujeto a pérdida de valor Las primas o descuentos se amortizan

iv)	Instrumentos de renta variable negociables Precio de mercado

8.	Créditos en euros a las administraciones públicas

Activos frente a las administraciones públicas adquiridos con anterioridad al inicio de la UEM (valores no negociables, préstamos)

Depósitos/préstamos al valor nominal, valores no negociables al coste

9.	Cuentas intra-Eurosistema

9.1.	Activos relacionados con los pagarés contrapartida de los certificados de deuda emitidos por el BCE

Partida exclusiva del balance del BCE

Pagarés emitidos por los BCN conforme al acuerdo de respaldo financiero suscrito en relación con los certificados de deuda del BCE

Valor nominal

9.2.	Activos relacionados con la asignación de los billetes en euros dentro del Eurosistema

Activo relacionado con la emisión de billetes del BCE, de conformidad con la Decisión BCE/2001/15, de 6 de diciembre de 2001, sobre la emisión de billetes de banco denominados en euros (2)

Valor nominal

9.3.	Otros activos intra-Eurosistema (neto)

Posición neta de las siguientes subpartidas:

a)	Activos netos derivados de los saldos de las cuentas TARGET2 y las cuentas de corresponsalía de los BCN, es decir, la posición neta resultante de las posiciones brutas deudoras y acreedoras-véase también la partida del pasivo “Otros pasivos intra-Eurosistema (neto)”

a)	Valor nominal

b)	Otros activos intra-Eurosistema en euros que puedan surgir, incluida la distribución provisional entre los BCN de los ingresos del BCE por billetes en euros en circulación

b)	Valor nominal

10.	Partidas en curso de liquidación

Saldos de las cuentas de liquidación (activos), incluido el montante de cheques pendientes de cobro

Valor nominal

11.	Otros activos

11.1.

Monedas de la zona del euro

Monedas en euros

Valor nominal

11.2.

Inmovilizado material e inmaterial

Terrenos e inmuebles, mobiliario y equipamiento, incluido el informático, software

Coste menos amortización

Amortización es la distribución sistemática del importe amortizable de un activo a lo largo de su vida útil. Vida útil es el período durante el cual se espera utilizar el activo amortizable por parte de la entidad. Se podrán revisar las vidas útiles del inmovilizado concreto relevante con carácter sistemático si las expectativas se apartaran de las estimaciones previas. Los activos importantes pueden incluir componentes con diferentes vidas útiles. Las vidas útiles de dichos componentes deben ser evaluadas de forma individualizada

El coste de un activo inmaterial es su precio de adquisición. Los demás costes directos o indirectos se tratarán como un gasto

Capitalización de los gastos: existen limitaciones (por debajo de 10 000 euros, IVA excluido: sin capitalización)

11.3.

Otros activos financieros

—	Participaciones e inversiones en filiales; acciones mantenidas por razones estratégicas o de política

—	Valores, incluidas acciones, y otros instrumentos financieros y saldos, como depósitos y cuentas corrientes, mantenidos como una cartera identificada

—	Adquisiciones temporales acordadas con entidades de crédito en relación con la gestión de las carteras de valores de este punto

a)	Instrumentos de renta variable negociables Valor de mercado

b)	Participaciones y acciones no líquidas y otros instrumentos de renta variable mantenidos como inversión permanente Coste sujeto a pérdida de valor

c)	Inversiones en filiales o participaciones significativas Valor neto de los activos

d)	Valores negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimiento Valor de mercado Las primas o descuentos se amortizan

e)	Valores negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimiento o mantenidos como inversión permanente Coste sujeto a pérdida de valor Las primas o descuentos se amortizan

f)	Valores no negociables Coste sujeto a pérdida de valor

g)	Depósitos en bancos y préstamos Valor nominal, convertido al tipo de cambio de mercado si los saldos/depósitos están denominados en moneda extranjera

11.4.

Diferencias por valoración de partidas fuera de balance

Resultados de valoración de operaciones de divisas a plazo, swaps de divisas, swaps de tipos de interés, acuerdos de tipos de interés futuros, operaciones de valores a plazo, operaciones al contado de divisas desde la fecha de contratación hasta la fecha de liquidación

Posición neta entre el plazo y el contado, al tipo de cambio de mercado

11.5.

Cuentas de periodificación del activo y gastos anticipados

Intereses no vencidos pero imputables al período de referencia. Gastos anticipados e intereses devengados pagados (por ejemplo, intereses devengados que se adquirieren al comprar un valor)

Valor nominal, tipo de cambio de mercado

11.6.

Diversos

a)	Anticipos, préstamos, otras partidas menores. Préstamos con garantía personal

a)	Valor nominal/coste

b)	Inversiones relacionadas con depósitos de oro de clientes

b)	Valor de mercado

c)	Activo neto por pensiones

c)	Conforme al artículo 22, apartado 3

d)	Saldos activos derivados de incumplimientos de entidades de contrapartida del Eurosistema en el marco de las operaciones de crédito de este

d)	Valor nominal/recuperable (antes de/después de liquidar pérdidas)

e)	Activos o derechos (frente a terceros) objeto de apropiación o adquisición en el marco de la ejecución de garantías aportadas por entidades de contrapartida del Eurosistema incursas en incumplimiento

e)	Coste (convertido al tipo de cambio de mercado del momento de la adquisición si los activos financieros están denominados en moneda extranjera)

12.	Pérdida del ejercicio

Valor nominal

PASIVO

Partida del balance

Descripción del contenido de las partidas del balance

Criterios de valoración

1.	Billetes en circulación

Billetes en euros emitidos por el BCE, de conformidad con la Decisión BCE/2001/15

Valor nominal

2.	Depósitos en euros mantenidos por entidades de crédito de la zona del euro en relación con operaciones de política monetaria

Partidas 2.1, 2.2, 2.3 y 2.5: depósitos en euros descritos en el anexo I de la Orientación BCE/2000/7

2.1.	Cuentas corrientes (incluidas las reservas mínimas)

Cuentas en euros de entidades de crédito incluidas en la lista de entidades financieras sujetas a la obligación de mantener reservas mínimas conforme a los Estatutos. Esta partida contiene fundamentalmente cuentas empleadas para mantener las reservas mínimas

Valor nominal

2.2.	Facilidad de depósito

Depósitos a un día a un tipo de interés predeterminado (facilidad permanente)

Valor nominal

2.3.	Depósitos a plazo

Depósitos con fines de absorción de liquidez debidos a operaciones de ajuste

Valor nominal

2.4.	Operaciones temporales de ajuste

Operaciones de política monetaria con fines de absorción de liquidez

Valor nominal o coste de la cesión temporal

2.5.	Depósitos relacionados con el ajuste de los márgenes de garantía

Depósitos de entidades de crédito derivados de reducciones del valor de los activos de garantía relativos a los créditos a tales entidades

Valor nominal

3.	Otros pasivos en euros con entidades de crédito de la zona del euro

Cesiones temporales relacionadas con adquisiciones temporales simultáneas para la gestión de carteras de valores conforme a la partida del activo “Valores emitidos en euros por residentes en la zona del euro”. Otras operaciones al margen de la política monetaria del Eurosistema. No cuentas corrientes de entidades de crédito

Valor nominal o coste de la cesión temporal

4.	Certificados de deuda emitidos por el BCE

Partida exclusivamente del balance del BCE.

Certificados de deuda descritos en el anexo I de la Orientación BCE/2000/7. Instrumentos emitidos a descuento con fines de absorción de liquidez

Valor nominal

5.	Depósitos en euros de otros residentes en la zona del euro

5.1.	Administraciones públicas

Cuentas corrientes, depósitos a plazo, depósitos a la vista

Valor nominal

5.2.	Otros pasivos

Cuentas corrientes del personal, empresas y clientes, incluidas las entidades financieras exentas de la obligación de mantener reservas mínimas (véase la partida 2.1 del pasivo, etc.); depósitos a plazo, depósitos a la vista

Valor nominal

6.	Pasivos en euros con no residentes en la zona del euro

Cuentas corrientes, depósitos a plazo, depósitos a la vista, incluidas cuentas mantenidas para realizar pagos y cuentas con fines de gestión de reservas: de otros bancos, bancos centrales, instituciones internacionales/supranacionales, incluida la Comisión Europea; cuentas corrientes de otros depositantes. Cesiones temporales relacionadas con adquisiciones temporales simultáneas para la gestión de valores en euros. Saldos de cuentas TARGET de los bancos centrales de los Estados miembros que no han adoptado el euro

Valor nominal o coste de la cesión temporal

7.	Pasivos en moneda extranjera con residentes en la zona del euro

Cuentas corrientes. Pasivos por adquisiciones temporales; normalmente operaciones de inversión empleando activos en moneda extranjera u oro

Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado al final del ejercicio

8.	Pasivos en moneda extranjera con no residentes en la zona del euro

8.1.	Depósitos y otros pasivos

Cuentas corrientes. Pasivos por cesiones temporales; normalmente operaciones de inversión empleando activos en moneda extranjera u oro

Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado al final del ejercicio

8.2.	Pasivos derivados de la facilidad de crédito prevista en el MTC II

Empréstitos conforme a las condiciones del MTC II

Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado al final del ejercicio

9.	Contrapartida de los derechos especiales de giro asignados por el FMI

Partida que muestra el importe en DEG asignado originariamente al país/BCN correspondiente

Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado al final del ejercicio

10.	Cuentas intra-Eurosistema

10.1.

Pasivos equivalentes a la transferencia de reservas en moneda extranjera

Partida del balance del BCE (en euros)

Valor nominal

10.2.

Otros pasivos intra-Eurosistema (neto)

Posición neta de las siguientes subpartidas:

a)	Pasivos netos derivados de los saldos de las cuentas TARGET y las cuentas de corresponsalía de los BCN, es decir, la posición neta resultante de las posiciones brutas deudoras y acreedoras-véase también la partida del activo “Otros activos intra-Eurosistema (neto)”

a)	Valor nominal

b)	Otros pasivos intra-Eurosistema en euros que puedan surgir, incluida la distribución provisional entre los BCN de los ingresos del BCE por billetes en euros en circulación

b)	Valor nominal

11.	Partidas en curso de liquidación

Saldos de cuentas de liquidación (pasivos), incluidas las transferencias bancarias en curso

Valor nominal

12.	Otros pasivos

12.1.

Diferencias por valoración de partidas fuera de balance

Valor neto entre la posición a plazo y al contado, al tipo de cambio de mercado

12.2.

Cuentas de periodificación del pasivo e ingresos percibidos por adelantado

Gastos que se pagarán en un ejercicio futuro pero que corresponden al ejercicio al que se refiere el balance. Ingresos percibidos en el período de referencia pero relativos a un ejercicio futuro

Valor nominal, tipo de cambio de mercado

12.3.

Diversos

Cuentas fiscales transitorias. Cuentas de cobertura de créditos o garantías en moneda extranjera. Cesiones temporales con entidades de crédito relacionadas con adquisiciones simultáneas para la gestión de carteras de valores conforme a la partida del activo “Otros activos financieros”. Depósitos obligatorios distintos de los de reserva. Otras partidas de menor importancia. Pasivos con garantía personal.

a)	Valor nominal o coste (de la cesión temporal)

b)	Depósitos de oro de clientes.

b)	Valor de mercado

c)	Pasivo neto por pensiones

c)	Conforme al artículo 22, apartado 3

13.	Provisiones

a)	Para riesgos de tipo de cambio, tipo de interés, crédito y precio del oro y otros fines, por ejemplo, gastos previstos futuros y contribuciones en virtud del artículo 49.2 de los Estatutos respecto de bancos centrales de Estados miembros cuyas excepciones hayan sido suprimidas

a)	Coste/Valor nominal

b)	Para riesgo de contraparte derivado de operaciones de política monetaria

b)	Valor nominal

14.	Cuentas de revalorización

Cuentas de revalorización relativas a variaciones de precio para el oro, para todos los valores denominados en euros, para todos los valores denominados en moneda extranjera, para las opciones; diferencias de valoración de mercado relativas a productos derivados sobre riesgos de tipos de interés; cuentas de revalorización relativas a movimientos del tipo de cambio para cada posición neta en moneda extranjera, incluidos swaps/operaciones a plazo de divisas y DEG

b)	Cuentas de revalorización especiales derivadas de las contribuciones hechas en virtud del artículo 49.2 de los Estatutos respecto de bancos centrales de Estados miembros cuyas excepciones hayan sido suprimidas (véase el artículo 11, apartado 2)

Diferencia de revalorización entre el coste medio y el valor de mercado, tipo de cambio de mercado

15.	Capital y reservas

15.1.

Capital

Capital desembolsado

Valor nominal

15.2.

Reservas

Reservas legales, de conformidad con el artículo 33 de los Estatutos, y contribuciones en virtud del artículo 49.2 de los Estatutos respecto de bancos centrales de Estados miembros cuyas excepciones hayan sido suprimidas

Valor nominal

16.	Beneficio del ejercicio

Valor nominal».

El anexo III se sustituye por el texto siguiente:

«ANEXO III

CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PÚBLICA DEL BCE

[en millones de euros]

Cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio que termina el 31 de diciembre …

Ejercicio de referencia

Ejercicio anterior

1.1.1.

Ingresos por intereses de activos exteriores de reserva

1.1.2.

Ingresos por intereses derivados de la asignación de los billetes en euros dentro del Eurosistema

1.1.3.

Otros ingresos por intereses

1.1.	Ingresos por intereses

1.2.1.

Remuneración de activos de BCN en relación con reservas exteriores transferidas

1.2.2.

Otros gastos por intereses

1.2.	Gastos por intereses

1.	Ingresos netos por intereses

2.1.	Ganancias/pérdidas realizadas procedentes de operaciones financieras

2.2.	Minusvalías no realizadas en activos y posiciones financieras

2.3.	Dotaciones y excesos de provisión por riesgo cambiario, de tipos de interés, de crédito y de fluctuación de la cotización del oro

2.	Resultado neto de las operaciones financieras, operaciones de saneamiento y dotaciones para riesgos

3.1.	Ingresos por honorarios y comisiones

3.2.	Gastos por honorarios y comisiones

3.	Ingresos/gastos netos por honorarios y comisiones (4)

4.	Dividendos y otros ingresos de acciones y participaciones

5.	Otros ingresos

Total ingresos netos

6.	Gastos de personal (5)

7.	Gastos de administración (5)

8.	Amortización del inmovilizado material e inmaterial

9.	Costes de producción de billetes (6)

10.	Otros gastos

(Pérdida)/Beneficio del ejercicio

(1) DO L 310 de 11.12.2000, p. 1.

(2) DO L 337 de 20.12.2001, p. 52.

(3) El BCE podrá optar por publicar las sumas en euros exactas o redondeadas de otro modo.

(4) El desglose entre gastos e ingresos podrá ofrecerse subsidiariamente en las notas explicativas de las cuentas anuales.

(5) Incluidas las dotaciones para gastos administrativos.

(6) Esta partida se empleará en caso de contratación de servicios externos de producción de billetes (por el coste de los servicios prestados por empresas externas a las que los bancos centrales encomienden la producción de billetes). Se recomienda que los gastos relacionados con la emisión de billetes en euros se lleven a la cuenta de pérdidas y ganancias cuando se efectúen o sean facturados; véase también la Orientación BCE/2006/16.».

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