Tilbage til forsiden

EUR-Lex Adgang til EU-lovgivningen

Tilbage til forsiden

Dette dokument er et uddrag fra EUR-Lex

Brug anførselstegn for at søge efter en nøjagtig ordlyd. Tilføj en stjerne (*) efter et søgeord for at finde variationer af det (f.eks. transp* eller 32019R*). Indsæt et spørgsmålstegn (?) i stedet for et bogstav i et søgeord for at finde variationer af det (f.eks. vil en søgning på sa?en give hittene sagen, salen og saven).
Søgetips
Flere søgemuligheder? Brug Avanceret søgning
Du er her

Dokument 32009O0028

Den Europæiske Centralbanks retningslinje af 14. december 2009 om ændring af retningslinje ECB/2006/16 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker (ECB/2009/28)

EUT L 348 af 29.12.2009, s. 75–93 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

Dokumentets juridiske status Ikke længere i kraft, Gyldighedsperiodens slutdato: 30/12/2010; stiltiende ophævelse ved 32010O0020

ELI: http://data.europa.eu/eli/guideline/2009/1021/oj

29.12.2009   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

L 348/75

DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS RETNINGSLINJE

af 14. december 2009

om ændring af retningslinje ECB/2006/16 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker

(ECB/2009/28)

(2009/1021/EU)

STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR —

under henvisning til statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank (herefter »ESCB-statutten«), særlig artikel 12.1, 14.3 og 26.4,

under henvisning til bidrag fra Den Europæiske Centralbanks (ECB) Generelle Råd i henhold til ESCB-statuttens artikel 47.2, andet og tredje led, og

ud fra følgende betragtninger:

(1)

Beslutning ECB/2009/16 af 2. juli 2009 om indførelse af programmet vedrørende køb af dækkede obligationer (1) giver grundlag for oprettelse af et program for køb af dækkede obligationer. Indførelse af dette program forudsætter yderligere ændringer af grundlaget for bogføring og regnskabsrapportering.

(2)

Det er nødvendigt at tydeliggøre, at forpligtelser, der opstår som følge af pengepolitiske operationer, iværksat af en national centralbank, inden den blev deltager i Eurosystemet, bogføres under posten »Andre passiver over for kreditinstitutter i euroområdet denomineret i euro«.

(3)

Der er behov for at præcisere den bogføringsmæssige behandling af udestående fordringer, der opstår som følge af misligholdelse fra Eurosystemets modparter i forbindelse med kreditoperationer i Eurosystemet og hermed forbundne aktiver, samt den bogføringsmæssige behandling af hensættelser til risiko på modparter, der opstår som følge af sådanne operationer.

(4)

Nogle yderligere tekniske ændringer af retningslinje ECB/2006/16 af 10. november 2006 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker (2) er påkrævede.

(5)

Retningslinje ECB/2006/16 skal ændres i overensstemmelse hermed. —

VEDTAGET FØLGENDE RETNINGSLINJE:

Artikel 1

Ændringer

Retningslinje ECB/2006/16 ændres således:

1)

Artikel 7 ændres således:

a)

Stk. 3 affattes således:

»3.   Der skelnes ikke mellem forskel i pris- og valutakursregulering for guld, men en enkel forskel i guldrevalueringsbeløb begrundes, baseret på europrisen pr. defineret vægtenhed guld, som afledt af EUR/USD-kursen på den kvartalsvise revalueringsdato. Beholdninger i fremmed valuta revalueres pr. valuta (såvel balanceførte som ikke-balanceførte transaktioner), og revalueringen af værdipapirer foretages pr. fondskode dvs. samme ISIN-nummer/type), undtagen for de værdipapirer, der indgår i posten »Andre finansielle aktiver«, i posten »Øvrige« eller værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål, som behandles som særskilte beholdninger.«

b)

Stk. 5 affattes således:

»5.   Værdipapirer, som er klassificeret som holdt-til-udløb, behandles som særskilte beholdninger, værdiansættes til den amortiserede anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Samme behandling gælder for ikke-omsættelige værdipapirer. Værdipapirer, der er klassificeret som holdt-til-udløb, kan sælges før udløbsdatoen:

i)

hvis den solgte mængde anses for ubetydelig i sammenligning med den samlede mængde i beholdningen af værdipapirer holdt-til-udløb, eller

ii)

hvis værdipapirerne er solgt i løbet af den måned, hvor udløbsdatoen falder, eller

iii)

under særlige omstændigheder, såsom en betydelig forringelse af udstederens kreditværdighed eller efter en udtrykkelig pengepolitisk beslutning i ECB's Styrelsesråd.«

2)

I artikel 11, stk. 1, tilføjes følgende litra:

»f)

værdiforringelser ultimo året medtages i resultatopgørelsen og tilbageføres ikke i senere år, medmindre værdiforringelsen ophører og nedgangen kan relateres til en iagttagelig hændelse, der indtraf efter værdiforringelsen blev bogført første gang.«

3)

Bilag II, IV og IX til retningslinje ECB/2006/16 ændres i overensstemmelse med bilaget til denne retningslinje.

Artikel 2

Ikrafttræden

Denne retningslinje træder i kraft den 31. december 2009.

Artikel 3

Adressater

Denne retningslinje finder anvendelse for alle centralbanker i Eurosystemet.

Udfærdiget i Frankfurt am Main, den 14. december 2009.

For ECB's Styrelsesråd

Jean-Claude TRICHET

Formand for ECB

(1)  EUT L 175 af 4.7.2009, s. 18.

(2)  EFT L 348 af 11.12.2006, s. 1.

BILAG

Bilag II, IV og IX til retningslinje ECB/2006/16 ændres som følger:

1)

Bilag II affattes således:

Der indsættes følgende definition:

»tilegnelse: overtagelsen af ejendomsretten til værdipapirer, lån eller andre aktiver, som en national centralbank har modtaget som sikkerhed til tvangsopfyldelse af en oprindelig fordring.«

2)

Tabellerne i bilag IV erstattes af følgende:

»AKTIVER

Balancepost (2)

Kategorisering af indholdet af balanceposterne

Værdiansættelsesprincip

Anvendelsesstatus (3)

1

1

Guld og tilgodehavender i guld

Fysisk guld, dvs. barrer, mønter, plader, klumper, i depot eller »undervejs«. Ikke-fysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende forretninger: i) op- og nedklassificeringstransaktioner og ii) guldplacerings- og purity swaps, hvor der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse

Kursværdi

Obligatorisk

2

2

Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet

Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder internationale og supranationale institutioner og centralbanker uden for euroområdet

 

 

2.1

2.1

Tilgodehavender hos Den Internationale Valutafond (IMF)

a)

 Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)

Nationale kvoter fratrukket tilgodehavender i euro til rådighed for IMF. IMF-konto nr. 2 (eurokonto til administrationsomkostninger) kan enten indregnes i denne post eller opføres under posten »Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet«

a)

 Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)

Nominel værdi, omregnet til markedskurs ultimo året

Obligatorisk

b)

 Særlige trækningsrettigheder

Beholdninger af særlige trækningsrettigheder (brutto)

b)

 Særlige trækningsrettigheder

Nominel værdi, omregnet til markedskurs ultimo året

Obligatorisk

c)

 Andre tilgodehavender

Generelle lånearrangementer, lån under særlige låneaftaler, lån inden for rammerne af Lånefacilitet til fattigdomsbegrænsning og vækst (Poverty Reduction and Growth Facility).

c)

 Andre tilgodehavender

Nominel værdi, omregnet til markedskurs ultimo året

Obligatorisk

2.2

2.2

Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver

a)

 Saldi i forhold til banker uden for euroområdet undtagen dem under aktivposten »Andre finansielle aktiver«

Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte genkøbsforretninger.

a)

 Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet

Nominel værdi, omregnet til markedskurs ultimo året

Obligatorisk

b)

 Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivposten »Andre finansielle aktiver«

Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter uden for euroområdet

b) i)

 Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

Markedspris og markedskurs

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

Obligatorisk

b) ii)

 Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

Obligatorisk

b) iii)

 Ikke-omsættelige værdipapirer

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

Obligatorisk

b) iv)

 Omsættelige kapitalandele

Markedspris og markedskurs

Obligatorisk

c)

 Eksterne udlån (indskud) uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivposten »Andre finansielle aktiver«

c)

 Eksterne lån

Udlån til nominel værdi, omregnet til valutakurs

Obligatorisk

d)

 Andre eksterne aktiver

Sedler og mønter fra lande uden for euroområdet

d)

 Andre eksterne aktiver

Nominel værdi, omregnet til markedskurs

Obligatorisk

3

3

Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet

a)

 Værdipapirinvesteringer inden for euroområdet, ikke medtaget under aktivposten »Andre finansielle aktiver«

Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer og pengemarkedspapirer, kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter inden for euroområdet

a) i)

 Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

Markedspris og markedskurs

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

Obligatorisk

a) ii)

 Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

Obligatorisk

a) iii)

 Ikke-omsættelige værdipapirer

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

Obligatorisk

a) iv)

 Omsættelige kapitalandele

Markedspris og markedskurs

Obligatorisk

b)

 Andre tilgodehavender hos residenter inden for euroområdet, ikke medtaget under aktivposten »Andre finansielle aktiver«

Udlån, indskud, omvendte genkøbsforretninger, udlån i øvrigt

b)

 Andre tilgodehavender

Udlån og andre indskud til nominel værdi, omregnet til valutakurs

Obligatorisk

4

4

Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet

 

 

 

4.1

4.1

Banktilgodehavender, værdipapirer og lån

a)

 Saldi i forhold til banker uden for euroområdet undtagen dem under aktivposten »Andre finansielle aktiver«

Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud. Omvendte genkøbsforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirer i euro

a)

 Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet

Nominel værdi

Obligatorisk

b)

 Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivposten »Andre finansielle aktiver«

Kapitalandele, gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, alle udstedt af residenter uden for euroområdet

b) i)

 Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedskurs

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

Obligatorisk

b) ii)

 Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

Obligatorisk

b) iii)

 Ikke-omsættelige værdipapirer

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

Obligatorisk

b) iv)

 Omsættelige kapitalandele

Markedspris

Obligatorisk

c)

 Udlån uden for euroområdet uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivposten »Andre finansielle aktiver«

c)

 Lån uden for euroområdet

Udlån til nominel værdi

Obligatorisk

d)

 Værdipapirer udstedt af enheder uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivposten »Andre finansielle aktiver«

Værdipapirer udstedt af supranationale og internationale organisationer, f.eks. Den Europæiske Investeringsbank, uanset geografisk placering

d) i)

 Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

Markedspris

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

Obligatorisk

d) ii)

 Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

Obligatorisk

d) iii)

 Ikke-omsættelige værdipapirer

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

Obligatorisk

4.2

4.2

Tilgodehavender opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II

Udlån i overensstemmelse med ERM II-betingelserne

Nominel værdi

Obligatorisk

5

5

Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer

Post 5.1 til 5..5: Forretninger i overensstemmelse med de pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2000/7 af 31. august 2000 om Eurosystemets pengepolitiske instrumenter og procedurer (4)

 

 

5.1

5.1

Primære markedsoperationer

Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ved ugentlige auktioner, som regel med en løbetid på en uge

Nominel værdi eller repopris

Obligatorisk

5.2

5.2

Langfristede markedsoperationer

Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ved månedlige auktioner, som regel med en løbetid på tre måneder

Nominel værdi eller repopris

Obligatorisk

5.3

5.3

Finjusterende tilbageførselsforretninger

Tilbageførselsforretninger, der udføres ad hoc til finjusteringsformål

Nominel værdi eller repopris

Obligatorisk

5.4

5.4

Strukturelle tilbageførselsforretninger

Tilbageførselsforretninger, der justerer Eurosystemets strukturelle stilling i forhold til den finansielle sektor

Nominel værdi eller repopris

Obligatorisk

5.5

5.5

Marginal udlånsfacilitet

Facilitet, som modparter kan anvende til at opnå dag-til-dag likviditet til en forud fastsat rente mod godkendt sikkerhed (stående facilitet)

Nominel værdi eller repopris

Obligatorisk

5.6

5.6

Udlån i forbindelse med marginbetalinger

Supplerende udlån til kreditinstitutter i forbindelse med værdistigninger i underliggende aktiver, stillet til rådighed mod lån til disse kreditinstitutter

Nominel værdi eller pris

Obligatorisk

6

6

Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet

Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte genkøbsforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivposten »værdipapirer i euro fra residenter i euroområdet«, herunder transaktioner i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta og andre tilgodehavender. Korrespondentkonti i ikke-indenlandske kreditinstitutter i euroområdet. Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer. Alle tilgodehavender hidrørende fra pengepolitiske operation, som er påbegyndt af en NCB før deltagelse i Eurosystemet.

Nominel værdi eller pris

Obligatorisk

7

7

Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet

 

 

 

7.1

7.1

Værdipapirer til pengepolitiske formål

Værdipapirer udstedt i euroområdet til pengepolitiske formål. ECB gældsbeviser købt til finjusteringsformål

i)

 Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

Markedspris

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

Obligatorisk

ii)

 Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

Obligatorisk

iii)

 Ikke-omsættelige værdipapirer

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

Obligatorisk

7.2

7.2

Andre værdipapirer

Andre værdipapirer end under post 7.1 »Værdipapirer til pengepolitiske formål« og under post 11.3 »Andre finansielle aktiver«; gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer holdt direkte, herunder offentlige gældsbeviser fra tiden før ØMU, denomineret i euro. Kapitalandele

i)

 Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

Markedspris

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

Obligatorisk

ii)

 Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

Obligatorisk

iii)

 Ikke-omsættelige værdipapirer

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

Obligatorisk

iv)

 Omsættelige kapitalandele

Markedspris

Obligatorisk

8

8

Offentlig forvaltning og service — gæld i euro

Tilgodehavender hos den offentlige sektor, opstået i tiden før ØMU (ikke-omsættelige værdipapirer, lån)

Indskud/lån til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris

Obligatorisk

—

9

Intra-Eurosystem tilgodehavender (+)

 

 

 

—

9.1

Kapitalinteresser i ECB (+)

Kun en balancepost for nationale centralbanker

Den enkelte nationale centralbanks kapitalandel i ECB i henhold til traktaten og den respektive fordelingsnøgle samt bidrag i henhold til artikel 49.2 i ESCB-statutten

Anskaffelsesprisen.

Obligatorisk

—

9.2

Tilgodehavender svarende til overførslen af valutareserver (+)

Kun en balancepost for nationale centralbanker

Euro-denominerede tilgodehavender hos ECB vedrørende initiale og yderligere overførsel af valutareserver i henhold til traktatens bestemmelser

Nominel værdi

Obligatorisk

—

9.3

Tilgodehavender i tilknytning til egenveksler til støtte for udstedte ECB-gældsbeviser (+)

Kun en ECB-balancepost.

Egenveksler udstedt af nationale centralbanker i henhold til back-to-back-aftalen i forbindelse med ECB-gældsbeviser

Nominel værdi

Obligatorisk

—

9.4

Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto) (+) (1)

For de nationale centralbanker: nettotilgodehavender i forbindelse med anvendelse af seddelfordelingsnøglen, herunder ECB’s udstedelse af sedler i forbindelse med intra-Eurosystem tilgodehavender, kompensationsbeløbet og dets balancemæssige regnskabspostering, som defineret i afgørelse ECB/2001/16 om fordelingen af de deltagende medlemsstaters nationale centralbankers monetære indtægter fra regnskabsåret 2002.

For ECB: tilgodehavender i forbindelse med ECB’s udstedelse af sedler i henhold til afgørelse ECB/2001/15

Nominel værdi

Obligatorisk

—

9.5

Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto) (+)

Nettoposition for følgende delposter:

 

 

a)

Nettotilgodehavender opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser — jf. også passivposten »Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto)«

a)

Nominel værdi

Obligatorisk

b)

Tilgodehavende som skyldes differencen mellem de monetære indtægter, der sammenlægges og fordeles. Kun af betydning for perioden mellem bogføring af monetære indtægter som led i årsafslutningen, og afviklingen på sidste forretningsdag i januar hvert år.

b)

Nominel værdi

Obligatorisk

c)

Andre intra-Eurosystem forpligtelser denomineret i euro, som kan opstå, herunder foreløbig fordeling til de nationale centralbanker af ECB’s indtægt fra eurosedler (1)

c)

Nominel værdi

Obligatorisk

9

10

Poster under afvikling

Afviklingskonti (tilgodehavender), herunder checks under inkasso

Nominel værdi

Obligatorisk

9

11

Andre aktiver

 

 

 

9

11.1

Mønter fra euroområdet

Euromønter, hvis en NCB ikke retligt er udsteder

Nominel værdi

Obligatorisk

9

11.2

Materielle og immaterielle anlægsaktiver

Grunde og bygninger, møbler og udstyr, herunder computere og relateret hardware, software.

Anskaffelsespris minus afskrivninger

Afskrivningssatser:

—

Computere og relateret hardware/software og motorkøretøjer:

4 år

—

Udstyr, møbler og inventar:

10 år

—

Bygninger og kapitaliserede større ombygninger:

25 år

Kapitalisering af omkostninger: Grænse (under 10 000 EUR ekskl. moms: ingen kapitalisering)

Anbefalet

9

11.3

Andre finansielle aktiver

—

Kapitalinteresser og investeringer i datterselskaber, værdipapirer holdt af strategiske/politiske grunde

—

Værdipapirer inkl. kapitalandele, og andre finansielle instrumenter og saldi, inkl. tidsindskud og løbende konti holdt som en øremærket portefølje

—

Omvendte genkøbsforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under denne post

a)

 Omsættelige kapitalandele

Markedsværdi

Anbefalet

b)

 Kapitalinteresser og illikvid aktiekapital og andre kapitalandele holdt som varige investeringer

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

Anbefalet

c)

 Investering i datterselskaber eller betydelige interesser

Bogført værdi

Anbefalet

d)

 Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

Markedspris

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

Anbefalet

e)

 Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb eller holdt som en varig investering

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

Anbefalet

f)

 Ikke-omsættelige værdipapirer

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

Anbefalet

g)

 Saldi over for banker og udlån

Nominel værdi omregnet til valutakurs, hvis saldi/lån er denomineret i fremmed valuta

Anbefalet

9

11.4

Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter

Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps, FRA’er, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen

Nettoposition mellem termin og spot, til valutakursen

Obligatorisk

9

11.5

Periodeafgrænsningsposter

Indtægter, som ikke er modtaget, men som vedrører indberetningsperioden. Forudbetalte omkostninger og betalte påløbne renter (dvs. renter købt sammen med et værdipapir)

Nominel værdi, valuta omregnet til markedskurs

Obligatorisk

9

11.6

Øvrige poster

Forskud, lån og andre mindre poster. Revalueringsinterimskonto (kun balancepost i løbet af året: urealiserede tab på revalueringsdatoer i løbet af året, som ikke dækkes af de respektive revalueringskonti under passivposten »Revalueringskonti«). Lån på forvaltningsbasis. Investeringer i forbindelse med kunders deponering af guld. Mønter i nationale euroområdevalutaenheder. Løbende udgifter (akkumuleret nettootab), foregående års tab før dækning. Netto pensionsaktiver

Nominel værdi eller pris

Anbefalet

Revalueringsinterimkonti

Revalueringsdifference mellem gennemsnitlig anskaffelsespris og markedsværdi, valuta omregnet til markedskurs.

Revalueringsinterimkonti: obligatorisk

Investering baseret på kunders deponering af guld

Kursværdi

Investering baseret på kunders deponering af guld: obligatorisk

Udestående tilgodehavender opstået pga. Eurosystemets modparters misligholdelse i forbindelse med kreditoperationer i Eurosystemet

Udestående tilgodehavender (pga. misligholdelse)

Nominel/erholdelig værdi (før/efter afskrivning af tab)

Udestående tilgodehavender (pga. misligholdelse): obligatorisk

Aktiver eller tilgodehavender (over for tredjemand), tilegnet eller erhvervet i forbindelse med realisation af sikkerhed, stillet af Eurosystemets modparter, som er i misligholdelse

Aktiver eller tilgodehavender (pga. misligholdelse)

Omkostninger (omregnet til markedsværdien på tidspunktet for erhvervelsen, hvis finansielle aktiver er denomineret i udenlandske valutaer)

Aktiver eller tilgodehavender (pga. misligholdelse): obligatorisk

—

12

Årets tab

 

Nominel værdi

Obligatorisk

»PASSIVER

Balancepost (6)

Kategorisering af indholdet af balanceposterne

Værdiansættelsesprincip

Anvendelsesområde (7)

1

1

Seddelomløb  (5)

a)

Eurosedler plus/minus reguleringer ved anvendelse af seddelfordelingsnøglen i henhold til retningslinje ECB/2001/15 og afgørelse ECB/2001/16

a)

Nominel værdi

Obligatorisk

b)

Pengesedler i nationale euroområde-valutaenheder i det år, hvor der indføres eurosedler og mønter

b)

Nominel værdi

Obligatorisk

2

2

Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer

Post 2.1, 2.2, 2.3, og 2.5: indskud i euro som beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2000/7

 

 

2.1

2.1

Anfordringskonti (herunder reservekravsordningen)

Konti i euro, som indehaves af kreditinstitutter, der er opført på listen over finansielle institutioner, som er omfattet af reservekravsordningen i henhold til statutten. Denne post viser primært konti til reservekrav

Nominel værdi

Obligatorisk

2.2

2.2

Indlånsfaciliteten

Dag-til-dag indskud til en forud fastsat rente (stående facilitet)

Nominel værdi

Obligatorisk

2.3

2.3

Tidsindskud

Indskud med henblik på opsugning af likviditet som led i finjusterende markedsoperationer

Nominel værdi

Obligatorisk

2.4

2.4

Finjusterende tilbagekøbsforretninger

Pengepolitiske operationer, der har til formål at opsuge likviditet

Nominel værdi eller repopris

Obligatorisk

2.5

2.5

Indlån i forbindelse med marginbetalinger

Indlån fra kreditinstitutter, opstået i forbindelse med værditab i underliggende aktiver stillet til rådighed mod lån til disse kreditinstitutter

Nominel værdi

Obligatorisk

3

3

Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet

Genkøbsforretninger i tilknytning til samtidige omvendte genkøbsforretninger som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivposten: »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet«. Andre transaktioner, som ikke er relateret til Eurosystemets pengepolitik. Ingen anfordringskonti fra kreditinstitutter. Alle passiver/indlån hidrørende fra pengepolitiske operationer, som er påbegyndt af en national centralbank før deltagelse i Eurosystemet.

Nominel værdi eller repopris

Obligatorisk

4

4

Udstedte gældsbeviser

Kun en ECB-balancepost — for de nationale centralbanker en overgangsbalancepost

Gældsbeviser som beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2000/7. Ikke-rentebærende værdipapirer, der udstedes med henblik på at opsuge likviditet

Nominel værdi

Obligatorisk

5

5

Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet

 

 

 

5.1

5.1

Offentlig forvaltning og service

Løbende konti, tidsindskud, anfordringsindlån

Nominel værdi

Obligatorisk

5.2

5.2

Andre forpligtelser

Løbende konti, som indehaves af personale, virksomheder og kunder, herunder finansielle institutioner, som er opført som værende fritaget for forpligtelsen til at holde mindstereserver, jf. passivpost 2.1, m.m.; tidsindskud, anfordringsindlån

Nominel værdi

Obligatorisk

6

6

Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet

Løbende konti, tidsindskud, anfordringskonti, herunder konti til betalingsformål og konti til forvaltning af valutareserver, som indehaves af andre banker, centralbanker, internationale/supranationale institutioner, herunder Kommissionen, løbende konti, som indehaves af andre indlånere. Genkøbsforretninger i tilknytning til samtidige omvendte genkøbsforretninger som led i forvaltningen af værdipapirer i euro.

Saldi på TARGET2-konti, der tilhører centralbanker i ikke-deltagende medlemsstater

Nominel værdi eller repopris

Obligatorisk

7

7

Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet

Løbende konti. Forpligtelser i henhold til genkøbsforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld

Nominel værdi, omregnet til markedskurs ultimo året

Obligatorisk

8

8

Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet

 

 

 

8.1

8.1

Indlån og andre forpligtelser

Løbende konti. Forpligtelser i henhold til genkøbsforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld

Nominel værdi, omregnet til markedskurs ultimo året

Obligatorisk

8.2

8.2

Forpligtelser opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II

Lånoptagelse i henhold til ERM II-betingelserne

Nominel værdi, omregnet til markedskurs ultimo året

Obligatorisk

9

9

Modregning af tildelte særlige trækningsrettigheder i IMF

SDR-denomineret post, som viser det SDR-beløb, der oprindeligt blev tildelt det pågældende land/den pågældende nationale centralbank

Nominel værdi, omregnet til markedskurs ultimo året

Obligatorisk

—

10

Intra-Eurosystem forpligtelser (+)

 

 

 

—

10.1

Forpligtelser svarende til overførslen af valutareserver (+)

Kun en ECB-balancepost, denomineret i euro

Nominel værdi

Obligatorisk

—

10.2

Forpligtelser i tilknytning til egenveksler til støtte for udstedte ECB gældsbeviser (+)

Kun en balancepost for nationale centralbanker

Egenveksler udstedt af ECB i henhold til back-to-back-aftalen i forbindelse med ECB-gældsbeviser

Nominel værdi

Obligatorisk

—

10.3

Forpligtelser (netto) i forbindelse med fordelingen af eurosedler i Eurosystemet (+) (5)

Kun en nationale centralbank balancepost.

For de nationale centralbanker: nettoforpligtelser i forbindelse med anvendelse af seddelfordelingsnøglen, dvs. inklusive ECB’s udstedelse af sedler i forbindelse med intra-Eurosystem tilgodehavender, kompensationsbeløbet og dets balancemæssige regnskabspostering som defineret i afgørelse ECB/2001/16

Nominel værdi

Obligatorisk

—

10.4

Andre forpligtelser i Eurosystemet (netto) (+)

Nettoposition for følgende delposter:

 

 

a)

Nettoforpligtelser opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser — jf. også. aktivposten »Andre tilgodehavender inden for Eurosystemet (netto)«

a)

Nominel værdi

Obligatorisk

b)

passiv, som skyldes differencen mellem de monetære indtægter, der sammenlægges og fordeles. Kun af betydning for perioden mellem bogføring af monetære indtægter som led i årsafslutningen, og afviklingen på sidste forretningsdag i januar hvert år.

b)

Nominel værdi

Obligatorisk

c)

Andre intra-Eurosystem forpligtelser denomineret i euro, som kan opstå, herunder foreløbig fordeling til de nationale centralbanker af ECB’s indtægt fra eurosedler (5)

c)

Nominel værdi

Obligatorisk

10

11

Poster under afvikling

Saldi på afviklingskonti (forpligtelser), herunder girotransaktioner under afvikling

Nominel værdi

Obligatorisk

10

12

Andre forpligtelser

 

 

 

10

12.1

Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter

Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps, FRA’er, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen

Nettoposition mellem termin og spot, til valutakursen

Obligatorisk

10

12.2

Periodeafgrænsningsposter

Udgifter, som forfalder i fremtiden, men som vedrører rapporteringsperioden. Indtægter modtaget i rapporteringsperioden, men som vedrører fremtiden

Nominel værdi, valuta omregnet til markedskurs

Obligatorisk

10

12.3

Øvrige poster

Skatterelaterede interimskonti. Sikringskonti i fremmed valuta til sikkerhed for en kredit eller en garanti. Genkøbsforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til samtidige omvendte genkøbsforretninger som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost »Andre finansielle aktiver«. Andre obligatoriske indskud end reservekrav. Andre mindre poster. Løbende indtægter (akkumuleret nettooverskud), foregående års overskud før udlodning. Forpligtelser på forvaltningsbasis. Kunders deponering af guld. Mønter i omløb, hvor de nationale centralbanker er lovmæssig udsteder. Sedler i omløb i nationale euroområde-valutaenheder, som er ophørt med at være lovligt betalingsmiddel, men stadig i er omløb efter året, hvor der er indført eurosedler og mønter, medmindre medtaget under passivposten »Hensættelser«. Netto pensionsforpligtelser

Nominel værdi eller (repo)pris

Anbefalet

Kunders deponering af guld

Kursværdi

Kunders deponering af guld: obligatorisk

10

13

Hensættelser

a)

Til pensioner, valutakurs-, rente-, kredit- og guldprisrisici og andre formål, f.eks. forventede fremtidige udgifter, hensættelser til nationale euroområde-valutaenheder, som er ophørt med at være lovligt betalingsmiddel, men stadig i er omløb efter året, hvor der er indført eurosedler og mønter, medmindre medtaget under passivposten »Andre forpligtelser/Øvrige poster«.

De nationale centralbankers bidrag til ECB i henhold til artikel 49.2 i statutten er konsolideret med de tilsvarende beløb under aktivpost 9.1 (+)

a)

Anskaffelsespris/nominel værdi

Anbefalet

b)

For modspartsrisiko opstået som følge af pengepolitiske operationer

b)

Nominel værdi (i forhold til den indskudte ECB kapitalnøgle, baseret på værdiansættelse som fastsat af ECB Styrelsesråd ultimo året)

Obligatorisk

11

14

Revalueringskonti

Revalueringskonti vedrørende prisbevægelser for guld, de forskellige typer euro-denominerede værdipapirer og typer af værdipapirer i fremmed valuta, optioner, værdireguleringsdifferencer i tilknytning til renterisikoderivater; revalueringskonti vedrørende valutakursbevægelser for hver nettovalutaposition, herunder valutaswaps/terminsforretninger og SDR

De nationale centralbankers bidrag til ECB i henhold til artikel 49.2 i statutten er konsolideret med de tilsvarende beløb under aktiv post 9.1 (+)

Revalueringsdifference mellem gennemsnitlig anskaffelsespris og markedsværdi, valuta omregnet til markedskurs.

Obligatorisk

12

15

Kapital og reserver

 

 

 

12

15.1

Kapital

Indbetalt kapital — ECB’s kapital er konsolideret med de deltagende nationale centralbankers kapitalandele.

Nominel værdi

Obligatorisk

12

15.2

Reserver

Lovmæssige reserver og andre reserver. Overført resultat

De nationale centralbankers bidrag til ECB i henhold til artikel 49.2 i statutten er konsolideret med de tilsvarende beløb under aktivpost 9.1 (+)

Nominel værdi

Obligatorisk

10

16

Årets overskud

 

Nominel værdi

Obligatorisk

3)

Bilag IX erstattes af følgende:

»BILAG IX

Offentliggjort resultatopgørelse for en centralbank  (9)  (10)

(mio. EUR)

Resultatopgørelse for året, som slutter den 31. december…

Indberetning år

Foregående år

1.1.

 Renteindtægter  (8)

 

 

1.2.

 Renteudgifter  (8)

 

 

1.

Nettorenteindtægter

 

 

2.1.

 Realiserede gevinster/tab på finansielle operationer

 

 

2.2.

 Nedskrivninger af finansielle aktiver og positioner

 

 

2.3.

 Overførsler til/fra hensættelser for valutakurs-, rente, kredit- og guldprisrisiko

 

 

2.

Nettoresultat af finansielle operationer, nedskrivninger og risikohensættelser

 

 

3.1.

 Indtægter fra gebyrer og provisioner

 

 

3.2.

 Udgifter til gebyrer og provisioner

 

 

3.

Nettoindtægter/ udgifter fra gebyrer og provisioner

 

 

4.

Indtægter fra aktier og kapitalindskud (8)

 

 

5.

Nettoresultat af sammenlægningen af monetære indtægter (8)

 

 

6.

Andre indtægter

 

 

Nettoindtægter i alt

 

 

7.

Personaleomkostninger (12)

 

 

8.

Administrationsomkostninger (12)

 

 

9.

Afskrivninger på materielle og immaterielle anlægsaktiver

 

 

10.

Tjenesteydelser i forbindelse med seddelproduktion (13)

 

 

11.

Øvrige omkostninger

 

 

12.

Indkomstskat og andre offentlige afgifter på indkomst

 

 

Årets overskud/(tab)

 

 

(1)  Poster, der skal harmoniseres. Jf. betragtning 4 i retningslinje ECB/2006/16.

(2)  Nummereringen i den første kolonne vedrører de balanceformater, der er angivet i bilag V, VI og VII (ugentlige balancer og Eurosystemets konsoliderede årsbalance). Nummereringen i den anden kolonne vedrører balanceformatet i bilag VIII (årsbalance for en centralbank). Poster markeret med »(+)« konsolideres i Eurosystemets ugentlige balancer.

(3)  De regler for sammensætning og værdiansættelse, der angivet i dette bilag, betragtes som obligatoriske for ECB’s regnskaber og for alle aktiver og passiver i de nationale centralbankers regnskaber, som er væsentlige til Eurosystem-formål, dvs. væsentlige for Eurosystemets operationer.

(4)  EFT L 310 af 11.12.2000, s. 1.«

(5)  Poster, der skal harmoniseres. Jf. Betragtning 4 i retningslinje ECB/2006/16.

(6)  Nummereringen i den første kolonne vedrører de balanceformater, der er angivet i bilag V, VI og VII (ugentlige balancer og Eurosystemets konsoliderede årsbalance). Nummereringen i den anden kolonne vedrører balanceformatet i bilag VIII (årsbalance for en centralbank). Poster markeret med »(+)« konsolideres i Eurosystemets ugentlige balancer.

(7)  De regler for sammensætning og værdiansættelse, der angivet i dette bilag, betragtes som obligatoriske for ECB’s regnskaber og for alle aktiver og passiver i de nationale centralbankers regnskaber, som er væsentlige til Eurosystem-formål, dvs. væsentlige for Eurosystemets operationer.«

(8)  Poster, der skal harmoniseres. Jf. betragtning 4 i retningslinje ECB/2006/16.

(9)  Formatet for ECB’s resultatopførelse er lidt anderledes.Jf. bilag III til afgørelse ECB/2006/17 af 10. november 2006.

(10)  Oplysninger om eurosedler i omløb, renter af intra-Eurosystem nettotilgodehavender/ forpligtelser som følge af fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet og monetære indtægter harmoniseres i de nationale centralbankers offentliggjorte årsregnskaber. De poster, som skal harmoniseres, er angivet med stjerne i bilag IV, VIII og IX.

(11)  Centralbanker kan enten angive nøjagtige eurobeløb, eller beløb afrundet på anden måde.

(12)  Herunder administrative hensættelser.

(13)  Denne post anvendes i forbindelse med udlicitering af seddelproduktion (omkostninger i forbindelse med tjenesteydelser leveret af eksterne virksomheder, der har fået til opgave at producere pengesedler på centralbankernes vegne). Det anbefales, at omkostninger i forbindelse med udstedelse af eurosedler opføres i resultatsopgørelsen, når de er faktureret eller i øvrigt pådraget.«

Op