|
Balancepost
|
Kategorisering af indholdet af balanceposterne
|
Værdiansættelsesprincip
|
|
1.
|
Guld og tilgodehavender i guld
|
|
Fysisk guld, dvs. barrer, mønter, plader, klumper, i depot eller “undervejs”. Ikke-fysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende forretninger: i) op- og nedklassificeringstransaktioner og ii) guldplacerings- og purity swaps, hvor der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse
|
Kursværdi
|
|
2.
|
Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet
|
|
Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder internationale og supranationale institutioner og centralbanker uden for euroområdet
|
|
|
2.1.
|
Tilgodehavender hos Den Internationale Valutafond (IMF)
|
|
|
a)
|
Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)
Nationale kvoter fratrukket tilgodehavender i euro til rådighed for IMF. IMF-konto nr. 2 (eurokonto til administrationsomkostninger) kan enten indregnes i denne post eller opføres under posten “Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet”
|
|
|
a)
|
Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)
Nominel værdi, omregnet til markedskurs
|
|
|
b)
|
Særlige trækningsrettigheder
Beholdninger af særlige trækningsrettigheder (brutto)
|
|
|
b)
|
Særlige trækningsrettigheder
Nominel værdi, omregnet til markedskurs
|
|
|
c)
|
Andre tilgodehavender
Generelle lånearrangementer (General Arrangements to Borrow), lån under særlige låneaftaler, lån inden for rammerne af Lånefacilitet til fattigdomsbegrænsning og vækst (Poverty Reduction and Growth Facility)
|
|
|
c)
|
Andre tilgodehavender
Nominel værdi, omregnet til markedskurs
|
|
|
2.2.
|
Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver
|
|
|
a)
|
Saldi i forhold til banker uden for euroområdet undtagen dem under aktivposten “Andre finansielle aktiver”
Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger
|
|
|
a)
|
Saldi i forhold til banker uden for euroområdet
Nominel værdi, omregnet til markedskurs ultimo året
|
|
|
b)
|
Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivposten “Andre finansielle aktiver”
Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter uden for euroområdet
|
|
|
b) i)
|
Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
Markedspris og markedskurs
Eventuel over- eller underkurs amortiseres
|
|
|
b) ii)
|
Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs
Eventuel over- eller underkurs amortiseres
|
|
|
b) iii)
|
Ikke-omsættelige værdipapirer
Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs
Eventuel over- eller underkurs amortiseres
|
|
|
b) iv)
|
Omsættelige kapitalandele
Markedspris og markedskurs
|
|
|
c)
|
Eksterne udlån (indskud) til residenter uden for euroområdet ikke medtaget under aktivposten “Andre finansielle aktiver”
|
|
|
c)
|
Eksterne lån
Udlån til nominel værdi, omregnet til valutakurs
|
|
|
d)
|
Andre eksterne aktiver
Sedler og mønter fra lande uden for euroområdet
|
|
|
d)
|
Andre eksterne aktiver
Nominel værdi, omregnet til markedskurs ultimo året
|
|
|
3.
|
Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet
|
|
|
a)
|
Værdipapirinvesteringer inden for euroområdet, ikke medtaget under aktivposten “Andre finansielle aktiver”
Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer og pengemarkedspapirer, kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter inden for euroområdet
|
|
|
a) i)
|
Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
Markedspris og markedskurs
Eventuel over- eller underkurs amortiseres
|
|
|
a) ii)
|
Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs
Eventuel over- eller underkurs amortiseres
|
|
|
a) iii)
|
Ikke-omsættelige værdipapirer
Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs
Eventuel over- eller underkurs amortiseres
|
|
|
a) iv)
|
Omsættelige kapitalandele
Markedspris og markedskurs
|
|
|
b)
|
Andre tilgodehavender hos residenter inden for euroområdet, ikke medtaget under aktivposten “Andre finansielle aktiver”
Udlån, indskud, omvendte genkøbsforretninger, udlån i øvrigt
|
|
|
b)
|
Andre tilgodehavender
Udlån og andre indskud til nominel værdi, omregnet til valutakurs
|
|
|
4. Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet
|
|
4.1.
|
Banktilgodehavender, værdipapirer og lån
|
|
|
a)
|
Saldi i forhold til banker uden for euroområdet undtagen dem under aktivposten “Andre finansielle aktiver”
Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirer i euro
|
|
|
a)
|
Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet
Nominel værdi
|
|
|
b)
|
Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivposten “Andre finansielle aktiver”
Kapitalandele, gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, alle udstedt af residenter uden for euroområdet
|
|
|
b) i)
|
Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
Markedskurs
Eventuel over- eller underkurs amortiseres
|
|
|
b) ii)
|
Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
Eventuel over- eller underkurs amortiseres
|
|
|
b) iii)
|
Ikke-omsættelige værdipapirer
Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
Eventuel over- eller underkurs amortiseres
|
|
|
b) iv)
|
Omsættelige kapitalandele
Markedspris
|
|
|
c)
|
Eksterne lån til residenter uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivposten “Andre finansielle aktiver”
|
|
|
c)
|
Udlån uden for euroområdet
Udlån til nominel værdi
|
|
|
d)
|
Værdipapirer udstedt af enheder uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivposten “Andre finansielle aktiver”
Værdipapirer udstedt af supranationale og internationale organisationer, f.eks. Den Europæiske Investeringsbank, uanset geografisk placering
|
|
|
d) i)
|
Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
Markedspris
Overkurser/underkurser amortiseres
|
|
|
d) ii)
|
Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
Eventuel over- eller underkurs amortiseres
|
|
|
d) iii)
|
Ikke-omsættelige værdipapirer
Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
Eventuel over- eller underkurs amortiseres
|
|
|
4.2.
|
Tilgodehavender opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II
|
|
Udlån i overensstemmelse med ERM II-betingelserne
|
Nominel værdi
|
|
5.
|
Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer
|
|
Post 5.1 til 5..5: Forretninger i overensstemmelse med de pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2000/7 af 31. august 2000 om Eurosystemets pengepolitiske instrumenter og procedurer (1)
|
|
|
5.1.
|
Primære markedsoperationer
|
|
Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ved ugentlige auktioner, som regel med en løbetid på en uge
|
Nominel værdi eller repopris
|
|
5.2.
|
Langfristede markedsoperationer
|
|
Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ved månedlige auktioner, som regel med en løbetid på tre måneder
|
Nominel værdi eller repopris
|
|
5.3.
|
Finjusterende markedsoperationer
|
|
Tilbageførselsforretninger, der udføres ad hoc til finjusteringsformål
|
Nominel værdi eller repopris
|
|
5.4.
|
Strukturelle markedsoperationer
|
|
Tilbageførselsforretninger, der justerer Eurosystemets strukturelle stilling i forhold til den finansielle sektor
|
Nominel værdi eller repopris
|
|
5.5.
|
Marginal udlånsfacilitet
|
|
Facilitet, som modparter kan anvende til at opnå dag-til-dag likviditet til en forud fastsat rente mod godkendt sikkerhed (stående facilitet)
|
Nominel værdi eller repopris
|
|
5.6.
|
Udlån i forbindelse med marginbetalinger
|
|
Supplerende udlån til kreditinstitutter i forbindelse med værdistigninger i underliggende aktiver, stillet til rådighed mod lån til disse kreditinstitutter
|
Nominel værdi eller anskaffelsespris
|
|
6.
|
Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet
|
|
Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivposten “værdipapirer i euro fra residenter i euroområdet”, herunder forretninger i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta, og andre tilgodehavender. Korrespondentkonti i ikke-indenlandske kreditinstitutter i euroområdet. Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer
|
Nominel værdi eller anskaffelsespris
|
|
7. Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet
|
|
7.1.
|
Værdipapirer til pengepolitiske formål
|
|
Værdipapirer udstedt i euroområdet til pengepolitiske formål. ECB gældsbeviser købt til finjusteringsformål
|
|
i)
|
Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
Markedspris
Eventuel over- eller underkurs amortiseres
|
|
ii)
|
Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
Eventuel over- eller underkurs amortiseres
|
|
iii)
|
Ikke-omsættelige værdipapirer
Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
Eventuel over- eller underkurs amortiseres
|
|
|
|
Andre værdipapirer end under post 7.1 “Værdipapirer til pengepolitiske formål” og under post 11.3 “Andre finansielle aktiver”; gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer holdt direkte, herunder offentlige gældsbeviser fra tiden før ØMU, denomineret i euro. Kapitalandele
|
|
i)
|
Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
Markedspris
Eventuel over- eller underkurs amortiseres
|
|
ii)
|
Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
Eventuel over- eller underkurs amortiseres
|
|
iii)
|
Ikke-omsættelige værdipapirer
Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
Eventuel over- eller underkurs amortiseres
|
|
iv)
|
Omsættelige kapitalandele
Markedspris
|
|
|
8.
|
Offentlig forvaltning og service — gæld i euro
|
|
Tilgodehavender hos den offentlige sektor, opstået i tiden før ØMU (ikke-omsættelige værdipapirer, lån)
|
Indskud/lån til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris
|
|
9. Eurosystem-interne tilgodehavender
|
|
9.1.
|
Tilgodehavender i tilknytning til egenveksler til støtte for udstedte ECB-gældsbeviser
|
|
Kun en ECB-balancepost
Egenveksler udstedt af nationale centralbanker i henhold til back-to-back-aftalen i forbindelse med ECB-gældsbeviser
|
Nominel værdi
|
|
9.2.
|
Tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet
|
|
Tilgodehavender i forbindelse med ECB’s udstedelse af sedler i henhold til afgørelse ECB/2001/15 af 6. december 2001 om udstedelse af eurosedler (2)
|
Nominel værdi
|
|
9.3.
|
Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto)
|
|
Nettoposition for følgende delposter:
|
|
|
a)
|
nettotilgodehavender opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettobeløbet for tilgodehavender og forpligtelser — jf. også passivposten “Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto)”
|
|
|
|
b)
|
andre intra-Eurosystem-tilgodehavender, som kan opstå, herunder foreløbig fordeling af ECB’s møntningsgevinst til nationale centralbanker
|
|
|
|
10.
|
Poster under afvikling
|
|
Afviklingskonti (tilgodehavender), herunder checks under inkasso
|
Nominel værdi
|
|
11. Andre aktiver
|
|
11.1.
|
Mønter fra euroområdet
|
|
Euromønter
|
Nominel værdi
|
|
11.2.
|
Materielle og immaterielle anlægsaktiver
|
|
Grunde og bygninger, møbler og udstyr, herunder computere og relateret hardware, software
|
Anskaffelsespris minus afskrivninger
Afskrivning er den systematiske allokering af et aktivs afskrivningsberettigede beløb over dets brugstid. Brugstiden er den periode, i hvilken et anlægsaktiv forventes at være disponibelt til enhedens brug. Der kan foretages systematisk revision af individuelle materielle anlægsaktivers brugstid, hvis forventningerne afviger fra tidligere skøn. Større aktiver kan indeholde komponenter med forskellige brugstider. Disse komponenters brugstid bør vurderes individuelt.
Anskaffelsesprisen for immaterielle aktiver omfatter prisen for erhvervelsen af det immaterielle aktiv. Andre direkte eller indirekte omkostninger bogføres som udgift
Kapitalisering af omkostninger: Grænse (under 10 000 EUR ekskl. moms: ingen kapitalisering)
|
|
11.3.
|
Andre finansielle aktiver
|
|
|
—
|
Kapitalinteresser og investeringer i datterselskaber, værdipapirer holdt af strategiske/politiske grunde
|
|
—
|
Værdipapirer inkl. kapitalandele, og andre finansielle instrumenter og saldi, inkl. tidsindskud og løbende konti holdt som øremærket portefølje
|
|
—
|
Omvendte genkøbsforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under denne post
|
|
|
a)
|
Omsættelige kapitalandele
Markedsværdi
|
|
b)
|
Kapitalinteresser og illikvid aktiekapital og andre kapitalandele holdt som varige investeringer
Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
|
|
c)
|
Investering i datterselskaber eller betydelige interesser
Bogført værdi
|
|
d)
|
Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
Markedspris
Overkurser/underkurser amortiseres
|
|
e)
|
Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb eller holdt som en varig investering
Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
|
|
f)
|
Ikke-omsættelige værdipapirer
Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
|
|
g)
|
Saldi over for banker og udlån
Nominel værdi omregnet til valutakurs, hvis saldi/indlån er denomineret i udenlandsk valuta
|
|
|
11.4.
|
Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter
|
|
Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps, FRA’er, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen
|
Nettoposition mellem termin og spot, til valutakursen
|
|
11.5.
|
Periodeafgrænsningsposter
|
|
Indtægter, som ikke er modtaget, men som vedrører indberetningsperioden. Forudbetalte omkostninger og betalte påløbne renter (dvs. renter købt sammen med et værdipapir)
|
Nominel værdi, valuta omregnet til markedskurs
|
|
|
|
a)
|
Forskud, lån og andre mindre poster. Lån på forvaltningsbasis
|
|
|
a)
|
Nominel værdi eller anskaffelsespris
|
|
|
b)
|
Investeringer i forbindelse med kunders deponering af guld
|
|
|
|
|
|
c)
|
I henhold til artikel 22, stk. 3
|
|
|
|
|
Nominel værdi
|
Ikke længere i kraft, Gyldighedsperiodens slutdato: 30/12/2010; stiltiende ophævelse ved 32010D0021