|
Položka rozvahy
|
Obsah položky rozvahy
|
Princip ocenění
|
|
1.
|
Zlato a pohledávky ve zlatě
|
|
Fyzické zlato, tj. pruty, mince, plátky, nugety v zásobě nebo ‚na cestě‘. Fyzicky neexistující zlato jako např. zůstatky na vista účtech zlata (nerozdělené účty), termínové vklady a pohledávky týkající se zlata z těchto transakcí: i) operací revalvace nebo devalvace a ii) swapů umístění a ryzosti zlata, je-li rozdíl mezi uvolněním a převzetím větší než jeden pracovní den
|
Tržní hodnota
|
|
2.
|
Pohledávky v cizí měně za nerezidenty eurozóny
|
|
Pohledávky za protistranami, které nejsou rezidenty eurozóny (včetně mezinárodních a nadnárodních institucí a centrálních bank mimo eurozónu) v cizí měně
|
|
|
2.1
|
Pohledávky za Mezinárodním měnovým fondem (MMF)
|
|
|
a)
|
Práva čerpání v rámci rezervních tranší (netto))
Národní kvóta snížená o zůstatky v eurech u MMF. Účet č. 2 MMF (euroúčet pro správní výdaje) lze zahrnout do této položky nebo pod položku ‚Závazky v eurech vůči nerezidentům eurozóny‘
|
|
|
a)
|
Práva čerpání v rámci rezervních tranší (netto)
Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu
|
|
|
b)
|
Zvláštní práva čerpání
Stavy zvláštních práv čerpání (brutto)
|
|
|
b)
|
Zvláštní práva čerpání
Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu
|
|
|
c)
|
Ostatní pohledávky
Všeobecný systém výpůjček, půjčky podle zvláštních úvěrových dohod, vklady v rámci facility na snížení chudoby a podporu růstu
|
|
|
c)
|
Ostatní pohledávky
Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu
|
|
|
2.2
|
Zůstatky u bank, investice do cenných papírů, zahraniční úvěry a jiná zahraniční aktiva
|
|
|
a)
|
Zůstatky u bank mimo eurozónu jiné než v položce ‚Ostatní finanční aktiva‘
Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den, reverzní repa
|
|
|
a)
|
Zůstatky u bank mimo eurozónu
Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu
|
|
|
b)
|
Investice do cenných papírů mimo eurozónu jiné než v položce ‚Ostatní finanční aktiva‘
Směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu, akciové nástroje držené jako součást devizových rezerv, všechny vydané nerezidenty eurozóny
|
|
|
b) i)
|
Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti
Tržní cena a kurz devizového trhu
Prémie nebo diskonty se odpisují
|
|
|
b) ii)
|
Obchodovatelné cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti
Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu
Prémie nebo diskonty se odpisují
|
|
|
b) iii)
|
Neobchodovatelné cenné papíry
Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu
Prémie nebo diskonty se odpisují
|
|
|
b) iv)
|
Obchodovatelné akciové nástroje
Tržní cena a kurz devizového trhu
|
|
|
c)
|
Zahraniční úvěry (vklady) nerezidentům eurozóny jiné než v položce ‚Ostatní finanční aktiva‘
|
|
|
c)
|
Zahraniční úvěry
Vklady v jmenovité hodnotě, přepočtené kurzem devizového trhu
|
|
|
d)
|
Ostatní zahraniční aktiva
Bankovky a mince měnových oblastí mimo eurozónu
|
|
|
d)
|
Ostatní zahraniční aktiva
Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu
|
|
|
3.
|
Pohledávky v cizí měně za rezidenty eurozóny
|
|
|
a)
|
Investice do cenných papírů uvnitř eurozóny jiné než v položce ‚Ostatní finanční aktiva‘
Směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu, akciové nástroje držené jako součást devizových rezerv, všechny vydané rezidenty eurozóny
|
|
|
a) i)
|
Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti
Tržní cena a kurz devizového trhu
Prémie nebo diskonty se odpisují
|
|
|
a) ii)
|
Obchodovatelné cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti
Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu
Prémie nebo diskonty se odpisují
|
|
|
a) iii)
|
Neobchodovatelné cenné papíry
Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu
Prémie nebo diskonty se odpisují
|
|
|
a) iv)
|
Obchodovatelné akciové nástroje
Tržní cena a kurz devizového trhu
|
|
|
b)
|
Ostatní pohledávky za rezidenty eurozóny jiné než v položce ‚Ostatní finanční aktiva‘
Úvěry, vklady, reverzní repa, ostatní
|
|
|
b)
|
Ostatní pohledávky
Vklady a ostatní úvěry v jmenovité hodnotě, přepočtené kurzem devizového trhu
|
|
|
4. Pohledávky v eurech za nerezidenty eurozóny
|
|
4.1
|
Zůstatky u bank, investice do cenných papírů a úvěry
|
|
|
a)
|
Zůstatky u bank mimo eurozónu jiné než v položce ‚Ostatní finanční aktiva‘
Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den, reverzní repa v souvislosti se správou cenných papírů v eurech
|
|
|
a)
|
Zůstatky u bank mimo eurozónu
Jmenovitá hodnota
|
|
|
b)
|
Investice do cenných papírů mimo eurozónu jiné než v položce ‚Ostatní finanční aktiva‘
Akciové nástroje, směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu, všechny vydané nerezidenty eurozóny
|
|
|
b) i)
|
Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti
Tržní cena
Prémie nebo diskonty se odpisují
|
|
|
b) ii)
|
Obchodovatelné cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti
Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
Prémie nebo diskonty se odpisují
|
|
|
b) iii)
|
Neobchodovatelné cenné papíry
Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
Prémie nebo diskonty se odpisují
|
|
|
b) iv)
|
Obchodovatelné akciové nástroje
Tržní cena
|
|
|
c)
|
Úvěry nerezidentům eurozóny jiné než v položce ‚Ostatní finanční aktiva‘
|
|
|
c)
|
Úvěry mimo eurozónu
Vklady v jmenovité hodnotě
|
|
|
d)
|
Cenné papíry vydané subjekty mimo eurozónu jiné než v položce ‚Ostatní finanční aktiva‘
Cenné papíry vydané nadnárodními nebo mezinárodními organizacemi, např. Evropskou investiční bankou, bez ohledu na jejich zeměpisné umístění
|
|
|
d) i)
|
Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti
Tržní cena
Prémie/diskonty se odpisují
|
|
|
d) ii)
|
Obchodovatelné cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti
Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
Prémie nebo diskonty se odpisují
|
|
|
d) iii)
|
Neobchodovatelné cenné papíry
Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
Prémie nebo diskonty se odpisují
|
|
|
4.2
|
Pohledávky z úvěrové facility v rámci ERM II
|
|
Pohledávky z úvěrové facility v rámci ERM II
|
Jmenovitá hodnota
|
|
5.
|
Úvěry v eurech úvěrovým institucím eurozóny související s operacemi měnové politiky
|
|
Položky 5.1 až 5.5: transakce podle příslušných nástrojů měnové politiky popsaných v příloze I obecných zásad ECB/2000/7 ze dne 31. srpna 2000 o nástrojích a postupech měnové politiky Eurosystému (1)
|
|
|
5.1
|
Hlavní refinanční operace
|
|
Pravidelné reverzní transakce k poskytnutí likvidity s týdenní frekvencí a splatností obvykle jeden týden
|
Jmenovitá hodnota nebo cena repa
|
|
5.2
|
Dlouhodobější refinanční operace
|
|
Pravidelné reverzní transakce k poskytnutí likvidity s měsíční frekvencí a splatností obvykle tři měsíce
|
Jmenovitá hodnota nebo cena repa
|
|
5.3
|
Reverzní repo operace jemného dolaďování
|
|
Reverzní transakce prováděné jako ad hoc transakce pro účely jemného dolaďování
|
Jmenovitá hodnota nebo cena repa
|
|
5.4
|
Strukturální reverzní repo operace
|
|
Reverzní transakce k úpravě strukturální pozice Eurosystému vůči finančnímu sektoru
|
Jmenovitá hodnota nebo cena repa
|
|
5.5
|
Mezní zápůjční facilita
|
|
Poskytnutí likvidity přes noc za předem stanovenou úrokovou sazbu proti způsobilým aktivům (stálá facilita)
|
Jmenovitá hodnota nebo cena repa
|
|
5.6
|
Pohledávky z vyrovnání marže
|
|
Dodatečné úvěry pro úvěrové instituce vyplývající ze zvýšení hodnoty aktiv poskytnutých k zajištění jiných úvěrů pro tyto úvěrové instituce
|
Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena
|
|
6.
|
Ostatní pohledávky v eurech za úvěrovými institucemi eurozóny
|
|
Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den, reverzní repa v souvislosti se správou portfolií cenných papírů položky aktiv ‚Cenné papíry rezidentů eurozóny v eurech‘, včetně transakcí vyplývajících z transformace dřívějších devizových rezerv eurozóny, a ostatní pohledávky. Korespondentské účty u zahraničních úvěrových institucí eurozóny. Ostatní pohledávky a operace, které nesouvisejí s operacemi měnové politiky Eurosystému
|
Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena
|
|
7. Cenné papíry rezidentů eurozóny v eurech
|
|
7.1
|
Cenné papíry držené pro účely měnové politiky
|
|
Cenné papíry vydané v eurozóně a držené pro účely měnové politiky. Dluhopisy ECB nakoupené za účelem jemného dolaďování
|
|
i)
|
Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti
Tržní cena
Prémie nebo diskonty se odpisují
|
|
ii)
|
Obchodovatelné cenné klasifikované jako držené do splatnosti
Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
Prémie nebo diskonty se odpisují
|
|
iii)
|
Neobchodovatelné cenné papíry
Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
Prémie nebo diskonty se odpisují
|
|
|
|
Cenné papíry jiné než v položce 7.1 ‚Cenné papíry držené pro účely měnové politiky‘ a v položce 11.3 ‚Ostatní finanční aktiva‘; směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu držené přímo, včetně státních dluhopisů, které pochází z období před začátkem HMU, v eurech. Akciové nástroje
|
|
i)
|
Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti
Tržní cena
Prémie nebo diskonty se odpisují
|
|
ii)
|
Obchodovatelné cenné klasifikované jako držené do splatnosti
Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
Prémie nebo diskonty se odpisují
|
|
iii)
|
Neobchodovatelné cenné papíry
Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
Prémie nebo diskonty se odpisují
|
|
iv)
|
Obchodovatelné akciové nástroje
Tržní cena
|
|
|
8.
|
Pohledávky v eurech za vládními institucemi
|
|
Pohledávky vůči vládním institucím z doby před HMU (neobchodovatelné cenné papíry, úvěry)
|
Vklady nebo úvěry ve jmenovité hodnotě, neobchodovatelné cenné papíry v pořizovací ceně
|
|
9. Pohledávky uvnitř Eurosystému
|
|
9.1
|
Pohledávky z vlastních směnek na krytí emise dluhopisů ECB
|
|
Položka pouze pro rozvahy ECB
Vlastní směnky vydané národními centrálními bankami na základě vzájemné dohody (back-to-back agreement) v souvislosti s dluhopisy ECB
|
Jmenovitá hodnota
|
|
9.2
|
Pohledávky související s přidělováním eurobankovek v rámci Eurosystému
|
|
Pohledávky související s vydáním bankovek Evropskou centrální bankou podle rozhodnutí ECB/2001/15 ze dne 6. prosince 2001 o vydávání eurobankovek (2)
|
Jmenovitá hodnota
|
|
9.3
|
Ostatní pohledávky v rámci Eurosystému (netto)
|
|
Čisté pozice těchto podpoložek:
|
|
|
a)
|
pohledávky netto ze zůstatků účtů systému TARGET2 a korespondentských účtů národních centrálních bank, tj. částka netto pohledávek a závazků – viz též položka pasiv ‚Ostatní závazky v rámci Eurosystému (netto)‘
|
|
|
|
b)
|
ostatní případné pohledávky uvnitř Eurosystému, včetně prozatímního přerozdělování měnového příjmu ECB národním centrálním bankám
|
|
|
|
|
Pohledávky z platebních operací, které se v bance zpracovávají, včetně šeků k inkasu
|
Jmenovitá hodnota
|
|
11. Ostatní aktiva
|
|
|
Euromince
|
Jmenovitá hodnota
|
|
11.2
|
Hmotná a nehmotná dlouhodobá aktiva
|
|
Pozemky a budovy, zařízení a vybavení včetně počítačového vybavení, programové vybavení
|
Pořizovací cena snížená o odpisy
Odpisy jsou systematickou alokací odepisovatelné částky aktiva během doby jeho použitelnosti. Dobou použitelnosti je období, během kterého se očekává, že aktivum bude daným subjektem používáno. Liší-li se očekávání od původních odhadů, lze dobu použitelnosti jednotlivých dlouhodobých hmotných aktiv systematicky přezkoumávat. Soubory aktiv mohou zahrnovat složky s různou dobou použitelnosti. Doba použitelnosti těchto složek by měla být posuzována jednotlivě.
Náklady nehmotných aktiv zahrnují pořizovací cenu nehmotného aktiva. Jiné přímé či nepřímé náklady je třeba vyúčtovat.
Kapitalizace výdajů: limitována (méně než 10 000 EUR bez DPH: nedochází ke kapitalizaci)
|
|
11.3
|
Ostatní finanční aktiva
|
|
|
—
|
Majetkové účasti a investice do dceřiných společností, akcie držené ze strategických důvodů
|
|
—
|
Cenné papíry včetně akcií a ostatní finanční nástroje a zůstatky, včetně termínových vkladů a běžných účtů, držené jako účelové portfolio
|
|
—
|
Reverzní repa s úvěrovými institucemi v souvislosti se správou portfolií cenných papírů v této položce.
|
|
|
a)
|
Obchodovatelné akciové nástroje
Tržní cena
|
|
b)
|
Majetkové účasti a neobchodovatelné akcie a jakékoli jiné akciové nástroje držené jako stálá investice
Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
|
|
c)
|
Investice do dceřiných společností nebo významné účasti
Hodnota aktiva netto
|
|
d)
|
Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti
Tržní cena
Prémie nebo diskonty se odpisují
|
|
e)
|
Obchodovatelné cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti nebo držené jako stálá investice
Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
Prémie nebo diskonty se odpisují
|
|
f)
|
Neobchodovatelné cenné papíry
Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
|
|
g)
|
Zůstatky u bank a úvěry
Jmenovitá hodnota, přepočtená kurzem devizového trhu, pokud jsou zůstatky/vklady v cizích měnách
|
|
|
11.4
|
Rozdíly z přecenění podrozvahových nástrojů
|
|
Rozdíly z přecenění měnových forwardů, měnových swapů, úrokových swapů, dohod o forwardové úrokové míře, forwardových transakcí s cennými papíry, měnových spotových transakcí ode dne sjednání transakce do dne vypořádání
|
Čistá pozice mezi forwardovým a spotovým obchodem za kurz devizového trhu
|
|
11.5
|
Položky časového rozlišení aktivní
|
|
Příjmy, které dosud nejsou splatné, ale které musí být připočteny k vykazovanému období. Náklady příštích období a časové rozlišení úroků (tj. naběhlý úrok nabytý s cenným papírem)
|
Jmenovitá hodnota, cizí měna se přepočte tržním kurzem
|
|
|
|
a)
|
Zálohy, úvěry a ostatní menší položky. Úvěry poskytnuté na základě správy majetku
|
|
|
a)
|
Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena
|
|
|
b)
|
Investice související s vklady klientů ve zlatě
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Jmenovitá hodnota
|
Již není platné, Datum konce platnosti: 30/12/2010; Implicitně zrušeno 32010D0021