32010D0021

Jazyk
- Môj EUR-Lex
- Prihlásiť sa
- Registrácia
- Moje nedávne vyhľadávania (0)

Tento dokument je výňatok z webového sídla EUR-Lex

Pomôcky pri vyhľadávaní

Potrebujete viac možností vyhľadávania? Použite Rozšírené vyhľadávanie

EUROPA
EUR-Lex domovská stránka
Rozhodnutie - 2011/65 - SK - EUR-Lex

Dokument 32010D0021

Pomoc

2011/65/EÚ: Rozhodnutie Európskej centrálnej banky z 11. novembra 2010 o ročnej účtovnej závierke Európskej centrálnej banky (prepracované znenie) (ECB/2010/21)

Ú. v. EÚ L 35, 9.2.2011, s. 1 – 16 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
Mimoriadne vydanie v chorvátskom jazyku: Kapitola 01 Zväzok 015 S. 211 - 226

Právny stav dokumentu Už nie je účinné, Dátum ukončenia platnosti: 30/12/2016; Zrušil 32016D0035(01)

ELI: http://data.europa.eu/eli/dec/2011/65(1)/oj

HTML

PDF

Úradný vestník

9.2.2011

Úradný vestník Európskej únie

L 35/1

ROZHODNUTIE EURÓPSKEJ CENTRÁLNEJ BANKY

z 11. novembra 2010

o ročnej účtovnej závierke Európskej centrálnej banky

(prepracované znenie)

(ECB/2010/21)

(2011/65/EÚ)

RADA GUVERNÉROV EURÓPSKEJ CENTRÁLNEJ BANKY,

so zreteľom na Štatút Európskeho systému centrálnych bánk a Európskej centrálnej banky (ďalej len „štatút ESCB“), a najmä na jeho článok 26.2,

keďže:

(1)

Rozhodnutie ECB/2006/17 z 10. novembra 2006 o ročnej účtovnej závierke Európskej centrálnej banky (1) bolo niekoľkokrát podstatne zmenené a doplnené. Nakoľko je potrebné uskutočniť jeho ďalšie zmeny a doplnenia najmä v súvislosti so zabezpečením úrokového rizika, v záujme jasnosti by sa malo prepracovať.

(2)

Rozhodnutie ECB/2006/17 odkazuje na usmernenie ECB/2006/16 z 10. novembra 2006 o právnom rámci pre účtovníctvo a finančné výkazníctvo v Európskom systéme centrálnych bánk (2), ktoré bolo prepracované a zrušené usmernením ECB/2010/20 z 11. novembra 2010 o právnom rámci pre účtovníctvo a finančné výkazníctvo v Európskom systéme centrálnych bánk (3),

PRIJALA TOTO ROZHODNUTIE:

KAPITOLA I

VŠEOBECNÉ USTANOVENIA

Článok 1

Vymedzenie pojmov

1. Pojmy vymedzené v článku 1 usmernenia ECB/2010/20 majú pri použití v tomto rozhodnutí rovnaký význam ako v uvedenom usmernení.

2. Ostatné technické pojmy použité v tomto rozhodnutí majú rovnaký význam ako v prílohe II k usmerneniu ECB/2010/20.

Článok 2

Rozsah pôsobnosti

Pravidlá ustanovené v tomto rozhodnutí sa vzťahujú na ročnú účtovnú závierku Európskej centrálnej banky (ECB), ktorá obsahuje súvahu, položky zaúčtované v podsúvahe ECB, výkaz ziskov a strát a poznámky k ročnej účtovnej závierke ECB.

Článok 3

Základné účtovné zásady a metódy

Na účely tohto rozhodnutia sa uplatňujú tiež základné účtovné zásady a metódy vymedzené v článku 3 usmernenia ECB/2010/20.

Článok 4

Vykazovanie aktív a pasív

Finančné alebo ostatné aktíva/pasíva sa vykazujú v súvahe ECB iba v súlade s článkom 4 usmernenia ECB/2010/20.

Článok 5

Ekonomický princíp a princíp vyrovnania hotovosti

Na toto rozhodnutie sa uplatňujú pravidlá stanovené v článku 5 usmernenia ECB/2010/20.

KAPITOLA II

PRAVIDLÁ OCEŇOVANIA A ŠTRUKTÚRA SÚVAHY

Článok 6

Štruktúra súvahy

Štruktúra súvahy je založená na štruktúre stanovenej v prílohe I.

Článok 7

Rezerva na krytie rizík súvisiacich so zmenou výmenných kurzov, úrokovej miery, úverových rizík a rizík súvisiacich so zmenou ceny zlata

S náležitým ohľadom na charakter činnosti ECB Rada guvernérov môže v súvahe ECB vytvoriť rezervu na krytie rizík súvisiacich so zmenou výmenných kurzov, úrokovej miery, úverových rizík a rizík súvisiacich so zmenou ceny zlata. Rada guvernérov rozhoduje o výške a použití tejto rezervy na základe odôvodneného odhadu stupňa rizikovej angažovanosti ECB.

Článok 8

Pravidlá oceňovania súvahových položiek

1. Pokiaľ nie je v prílohe I uvedené inak, na účely oceňovania súvahových položiek sa používajú aktuálne trhové kurzy a ceny.

2. Preceňovanie zlata, nástrojov v cudzej mene, cenných papierov iných ako tie, ktoré sa klasifikujú ako cenné papiere držané až do splatnosti a neobchodovateľné cenné papiere, ako aj finančných nástrojov sa tak v súvahe, ako aj v podsúvahe vykonáva strednými trhovými kurzami a cenami ku koncu roka.

3. V prípade zlata sa nerozlišuje medzi cenovými a kurzovými preceňovacími rozdielmi, ale zaúčtuje sa celkový preceňovací rozdiel zlata založený na cene v eurách za stanovenú jednotku hmotnosti zlata, ktorá je odvodená od výmenného kurzu eura voči americkému doláru platného v deň štvrťročného preceňovania. Pre cudzie meny vrátane súvahových a podsúvahových transakcií sa preceňovanie vykonáva pre každú menu osobitne, t. j. mena po mene. Na účely tohto článku sa držba SDR vrátane určených jednotlivých držieb mien, ktoré tvoria kôš SDR, považuje za jednu držbu. Preceňovanie cenných papierov sa vykonáva pre jednotlivé druhy cenných papierov osobitne, t. j. kód po kóde pre cenné papiere s rovnakým ISIN. Cenné papiere držané na účely menovej politiky alebo zaradené v položkách Ostatné finančné aktíva alebo Ostatné sa považujú za iné portfólio.

4. Cenné papiere, ktoré sa klasifikujú ako cenné papiere držané až do splatnosti, sa považujú za iné portfólio, oceňujú sa pri amortizačných nákladoch a podliehajú testu na znehodnotenie. Rovnaký postup sa uplatňuje pri neobchodovateľných cenných papieroch. Cenné papiere klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti sa môžu predať pred ich splatnosťou, ak nastane niektorá z týchto okolností:

a)	ak sa predané množstvo nepovažuje za významné v porovnaní s celkovou hodnotou portfólia cenných papierov držaných do splatnosti;

b)	ak sa cenné papiere predajú počas mesiaca, na ktorý pripadá dátum splatnosti;

c)	za výnimočných okolností, akou je významné zníženie úverovej spôsobilosti emitenta, alebo po výslovnom rozhodnutí Rady guvernérov v oblasti menovej politiky.

Článok 9

Reverzné obchody

Reverzné obchody sa účtujú v súlade s článkom 8 usmernenia ECB/2010/20.

Článok 10

Obchodovateľné kapitálové nástroje

Obchodovateľné kapitálové nástroje sa účtujú v súlade s článkom 9 usmernenia ECB/2010/20.

Článok 11

Zabezpečenie úrokového rizika cenných papierov prostredníctvom derivátov

Zabezpečenie úrokového rizika sa účtuje v súlade s článkom 10 usmernenia ECB/2010/20.

Článok 12

Syntetické nástroje

Syntetické nástroje sa účtujú v súlade s článkom 11 usmernenia ECB/2010/20.

KAPITOLA III

ÚČTOVANIE VÝNOSOV

Článok 13

Účtovanie výnosov

1. Na účtovanie výnosov sa uplatňuje článok 13 ods. 1, 2, 3, 5 a 7 usmernenia ECB/2010/20.

2. Zostatky na osobitných účtoch precenenia, ktoré pochádzajú z príspevkov podľa článku 48.2 štatútu ESCB v súvislosti s centrálnymi bankami členských štátov, pre ktoré sa zrušila výnimka, sa použijú na vyrovnanie nerealizovaných strát, ak tieto presiahnu predchádzajúce zisky z precenenia vedené na príslušnom štandardnom účte precenenia podľa článku 13 ods. 1 písm. c) usmernenia ECB/2010/20, a to pred vyrovnaním týchto strát v súlade s článkom 33.2 štatútu ESCB. Zostatky na osobitných účtoch precenenia pre zlato, menu a cenné papiere sa v prípade zníženia držby príslušných aktív pomerne znížia.

Článok 14

Transakčné náklady

Na toto rozhodnutie sa uplatňuje článok 14 usmernenia ECB/2010/20.

KAPITOLA IV

ÚČTOVNÉ PRAVIDLÁ PRE PODSÚVAHOVÉ NÁSTROJE

Článok 15

Všeobecné pravidlá

Na toto rozhodnutie sa uplatňuje článok 15 usmernenia ECB/2010/20.

Článok 16

Menové forwardy

Menové forwardy sa účtujú v súlade s článkom 16 usmernenia ECB/2010/20.

Článok 17

Menové swapy

Menové swapy sa účtujú v súlade s článkom 17 usmernenia ECB/2010/20.

Článok 18

Futures

Futures sa účtujú v súlade s článkom 18 usmernenia ECB/2010/20.

Článok 19

Úrokové swapy

Úrokové swapy sa účtujú v súlade s článkom 19 usmernenia ECB/2010/20. Nerealizované straty zaúčtované vo výkaze ziskov a strát na konci roka sa v nasledujúcich rokoch amortizujú v súlade s lineárnou metódou. V prípade forwardových úrokových swapov sa amortizácia začína od dátumu splatnosti transakcie.

Článok 20

Dohody o forwardovej úrokovej miere

Dohody o forwardovej úrokovej miere sa účtujú v súlade s článkom 20 usmernenia ECB/2010/20.

Článok 21

Forwardové transakcie s cennými papiermi

Forwardové transakcie s cennými papiermi sa účtujú v súlade s metódou A v článku 21 ods. 1 usmernenia ECB/2010/20.

Článok 22

Opcie

Opcie sa účtujú v súlade s článkom 22 usmernenia ECB/2010/20.

KAPITOLA V

ZVEREJŇOVANÁ ROČNÁ SÚVAHA A VÝKAZ ZISKOV A STRÁT

Článok 23

Formáty

1. Formát zverejňovanej ročnej súvahy ECB zodpovedá vzoru podľa prílohy II.

2. Formát výkazu ziskov a strát, ktorý zverejňuje ECB, musí byť v súlade s prílohou III.

KAPITOLA VI

ZÁVEREČNÉ USTANOVENIA

Článok 24

Vývoj, uplatňovanie a výklad pravidiel

1. Pri výklade tohto rozhodnutia je potrebné vziať do úvahy prípravné práce, účtovné zásady harmonizované právom Únie a všeobecne akceptované medzinárodné účtovné štandardy.

2. Ak v tomto rozhodnutí nie je ustanovený osobitný účtovný postup a pokiaľ Rada guvernérov nerozhodne inak, ECB sa riadi zásadami oceňovania v súlade s medzinárodnými účtovnými štandardami prijatými Európskou úniou, ktoré sú relevantné pre činnosť a účtovníctvo ECB.

Článok 25

Zrušovacie ustanovenia

Rozhodnutie ECB/2006/17 sa týmto zrušuje. Odkazy na zrušené rozhodnutie sa považujú za odkazy na toto rozhodnutie a znejú v súlade s tabuľkou zhody uvedenou v prílohe V.

Článok 26

Nadobudnutie účinnosti

Toto rozhodnutie nadobúda účinnosť 31. decembra 2010.

Vo Frankfurte nad Mohanom 11. novembra 2010

Prezident ECB

Jean-Claude TRICHET

(1) Ú. v. EÚ L 348, 11.12.2006, s. 38.

(2) Ú. v. EÚ L 348, 11.12.2006, s. 1.

(3) Pozri stranu 31 tohto úradného vestníka.

PRÍLOHA I

PRAVIDLÁ OCEŇOVANIA A ŠTRUKTÚRA SÚVAHY

Poznámka: Číslovanie zodpovedá vzoru súvahy, ktorý je uvedený v prílohe II.

AKTÍVA

Súvahová položka

Zatriedenie obsahu súvahových položiek

Zásada oceňovania

1.	Zlato a pohľadávky v zlate

Fyzické zlato, t. j. tehličky, mince, platničky, zrnká na sklade alebo „na ceste“. Nefyzické zlato, ako zostatky na netermínovaných účtoch zlata (nepriradené účty), termínované vklady a pohľadávky na prijatie zlata vyplývajúce z týchto transakcií: a) navýšenie (upgrading) alebo zníženie (downgrading) transakcie a b) umiestnenie zlata alebo swapy rýdzosti zlata (purity swaps), ak je rozdiel medzi vydaním a prijatím viac ako jeden pracovný deň

Trhová hodnota

2.	Pohľadávky voči nerezidentom eurozóny v cudzej mene

Pohľadávky v cudzej mene voči zmluvným stranám, ktoré nie sú rezidentmi eurozóny vrátane medzinárodných a nadnárodných inštitúcií a centrálnych bánk mimo eurozóny

2.1.	Pohľadávky voči Medzinárodnému menovému fondu (MMF)

a)	Práva čerpania v rámci rezervnej tranže (v čistom vyjadrení) Národná kvóta znížená o zostatky v eurách k dispozícii pre MMF. Účet číslo 2 MMF (eurový účet pre administratívne výdavky) by sa mohol zahrnúť do tejto položky alebo do položky Záväzky voči nerezidentom eurozóny v eurách.

a)	Práva čerpania v rámci rezervnej tranže (v čistom vyjadrení) Nominálna hodnota, prepočítanie podľa devízového trhového kurzu

b)	SDR Držba SDR (v hrubom vyjadrení)

b)	SDR Nominálna hodnota, prepočítanie podľa devízového trhového kurzu

c)	Ostatné pohľadávky Všeobecné mechanizmy prijímania výpožičiek, úvery podľa osobitných mechanizmov prijímania výpožičiek, vklady u správcov riadené MMF

c)	Ostatné pohľadávky Nominálna hodnota, prepočítanie podľa devízového trhového kurzu

2.2.	Zostatky v bankách, investície do cenných papierov, zahraničné úvery a ostatné zahraničné aktíva

a)	Zostatky v bankách mimo eurozóny iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív 11.3 Ostatné finančné aktíva Bežné účty, termínované vklady, jednodňové peniaze, reverzné repoobchody

a)	Zostatky v bankách mimo eurozóny Nominálna hodnota, prepočítanie podľa devízového trhového kurzu

Investície do cenných papierov mimo eurozóny iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív 11.3 Ostatné finančné aktíva

Zmenky a dlhopisy, dlžobné úpisy, dlhopisy s nulovým kupónom, cenné papiere peňažného trhu, kapitálové nástroje držané ako súčasť devízových rezerv, všetky vydané rezidentmi mimo eurozóny

i)	Obchodovateľné cenné papiere iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Trhová cena a devízový trhový kurz Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú

ii)	Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie, a devízový trhový kurz Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú

iii)	Neobchodovateľné cenné papiere Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie, a devízový trhový kurz Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú

iv)	Obchodovateľné kapitálové nástroje Trhová cena a devízový trhový kurz

c)	Zahraničné úvery (vklady) v prospech nerezidentov eurozóny iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív 11.3 Ostatné finančné aktíva

c)	Zahraničné úvery Vklady v nominálnej hodnote prepočítané podľa devízového trhového kurzu

d)	Ostatné zahraničné aktíva Bankovky a mince mimo eurozóny

d)	Ostatné zahraničné aktíva Nominálna hodnota, prepočítanie podľa devízového trhového kurzu

3.	Pohľadávky voči rezidentom eurozóny v cudzej mene

Investície do cenných papierov v rámci eurozóny iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív 11.3 Ostatné finančné aktíva

i)	Obchodovateľné cenné papiere iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Trhová cena a devízový trhový kurz Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú

ii)	Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie, a devízový trhový kurz Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú

iii)	Neobchodovateľné cenné papiere Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie, a devízový trhový kurz Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú

iv)	Obchodovateľné kapitálové nástroje Trhová cena a devízový trhový kurz

b)	Ostatné pohľadávky rezidentov eurozóny, iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív 11.3 Ostatné finančné aktíva Úvery, vklady, reverzné repoobchody, ostatné úvery

b)	Ostatné pohľadávky Vklady a ostatné úvery v nominálnej hodnote prepočítané podľa devízového trhového kurzu

4.	Pohľadávky voči nerezidentom eurozóny v eurách

4.1.	Zostatky v bankách, investície do cenných papierov a úvery

a)	Zostatky v bankách mimo eurozóny iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív 11.3 Ostatné finančné aktíva Bežné účty, termínované vklady, jednodňové peniaze, reverzné repoobchody v súvislosti so správou cenných papierov v eurách

a)	Zostatky v bankách mimo eurozóny Nominálna hodnota

b)	Investície do cenných papierov mimo eurozóny iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív 11.3 Ostatné finančné aktíva Kapitálové nástroje, zmenky a dlhopisy, dlžobné úpisy, dlhopisy s nulovým kupónom, cenné papiere peňažného trhu, všetky vydané nerezidentmi eurozóny

i)	Obchodovateľné cenné papiere iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Trhová cena Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú

ii)	Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú

iii)	Neobchodovateľné cenné papiere Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú

iv)	Obchodovateľné kapitálové nástroje Trhová cena

c)	Úvery v prospech nerezidentov eurozóny iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív 11.3 Ostatné finančné aktíva

c)	Úvery mimo eurozóny Vklady v nominálnej hodnote

d)	Cenné papiere vydané subjektmi mimo eurozóny iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív 11.3 Ostatné finančné aktíva Cenné papiere vydané nadnárodnými alebo medzinárodnými organizáciami, napr. Európskou investičnou bankou, bez ohľadu na ich geografické umiestnenie

i)	Obchodovateľné cenné papiere iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Trhová cena Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú

ii)	Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú

iii)	Neobchodovateľné cenné papiere Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú

4.2.	Pohľadávky z úverových operácií v rámci ERM II

Poskytovanie úverov podľa podmienok ERM I

Nominálna hodnota

5.	Úvery poskytnuté úverovým inštitúciám eurozóny v súvislosti s operáciami menovej politiky v eurách

Položky 5.1 až 5.5: transakcie podľa príslušných nástrojov menovej politiky, ktoré sú uvedené v prílohe I k usmerneniu ECB/2000/7 z 31. augusta 2000 o nástrojoch a postupoch menovej politiky Eurosystému (1)

5.1.	Hlavné refinančné operácie

Pravidelné reverzné transakcie poskytujúce likviditu s týždennou frekvenciou a s bežnou splatnosťou jeden týždeň

Nominálna hodnota alebo repoobstarávacia cena

5.2.	Dlhodobejšie refinančné operácie

Pravidelné reverzné transakcie poskytujúce likviditu s mesačnou frekvenciou a s bežnou splatnosťou tri mesiace

Nominálna hodnota alebo repoobstarávacia cena

5.3.	Reverzné dolaďovacie operácie

Reverzné transakcie vykonávané ako ad hoc transakcie na dolaďovacie účely

Nominálna hodnota alebo repoobstarávacia cena

5.4.	Štrukturálne reverzné operácie

Reverzné transakcie upravujúce štrukturálnu pozíciu Eurosystému voči finančnému sektoru

Nominálna hodnota alebo repoobstarávacia cena

5.5.	Jednodňové refinančné obchody

Jednodňové poskytovanie likvidity za vopred určenú úrokovú mieru oproti akceptovateľným aktívam (automatické operácie)

Nominálna hodnota alebo repoobstarávacia cena

5.6.	Úvery súvisiace s výzvami na dodatočné vyrovnanie

Dodatočný úver pre úverové inštitúcie, ktorý vyplýva z nárastov hodnôt podkladových aktív týkajúcich sa iných úverov poskytnutých týmto úverovým inštitúciám

Nominálna hodnota alebo obstarávacia cena

6.	Ostatné pohľadávky voči úverovým inštitúciám eurozóny v eurách

Bežné účty, termínované vklady, jednodňové peniaze, reverzné repo obchody v súvislosti so správou portfólií cenných papierov, ktoré sú klasifikované v položke aktív 7 Cenné papiere rezidentov eurozóny v eurách, vrátane transakcií, ktoré vyplývajú z transformácie pôvodných devízových rezerv eurozóny, a ostatné pohľadávky. Korešpondenčné účty v zahraničných úverových inštitúciách eurozóny. Ostatné pohľadávky a operácie, ktoré nesúvisia s operáciami menovej politiky Eurosystému

Nominálna hodnota alebo obstarávacia cena

7.	Cenné papiere rezidentov eurozóny v eurách

7.1.	Cenné papiere držané na účely menovej politiky

Cenné papiere vydané v eurozóne držané na účely menovej politiky. Dlhové certifikáty ECB kupované na účely dolaďovania

a)	Obchodovateľné cenné papiere iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Trhová cena Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú

b)	Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie [cena, pri ktorej je znehodnotenie kryté rezervami, ktoré sú klasifikované v položke pasív 13 písm. b) Rezervy] Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú

c)	Neobchodovateľné cenné papiere Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú

7.2.	Ostatné cenné papiere

Cenné papiere iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív 7.1 Cenné papiere držané na účely menovej politiky a v položke aktív 11.3 Ostatné finančné aktíva: zmenky a dlhopisy, dlžobné úpisy, dlhopisy s nulovým kupónom, cenné papiere peňažného trhu držané priamo vrátane štátnych cenných papierov, ktoré pochádzajú z obdobia pred HMÚ, v eurách. Kapitálové nástroje

a)	Obchodovateľné cenné papiere iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Trhová cena Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú

b)	Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie. Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú.

c)	Neobchodovateľné cenné papiere Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie. Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú

d)	Obchodovateľné kapitálové nástroje Trhová cena

8.	Dlh verejnej správy v eurách

Pohľadávky voči verejnej správe, ktoré pochádzajú z obdobia pred HMÚ (neobchodovateľné cenné papiere, úvery)

Vklady/úvery v nominálnej hodnote, neobchodovateľné cenné papiere podľa obstarávacej ceny

9.	Pohľadávky v rámci Eurosystému

9.1.	Pohľadávky súvisiace s emisiou dlhových certifikátov ECB

Pohľadávky v rámci Eurosystému voči národným centrálnym bankám, ktoré vznikajú na základe emisie dlhových certifikátov ECB

Obstarávacia cena

9.2.	Pohľadávky súvisiace s prideľovaním eurobankoviek v rámci Eurosystému

Pohľadávky súvisiace s emisiou bankoviek ECB podľa rozhodnutia ECB/2010/29 z 13. decembra 2010 o vydávaní eurobankoviek (2)

Nominálna hodnota

9.3.	Ostatné pohľadávky v rámci Eurosystému (v čistom vyjadrení)

Čistá pozícia týchto podpoložiek:

a)	čisté pohľadávky vyplývajúce zo zostatkov na účtoch TARGET2 a korešpondenčných účtoch národných centrálnych bánk, t. j. čistá hodnota pohľadávok a záväzkov. Pozri tiež položku pasív 10.2 Ostatné pasíva v rámci Eurosystému (v čistom vyjadrení)

a)	Nominálna hodnota

b)	ostatné pohľadávky v rámci Eurosystému v eurách, ktoré môžu vzniknúť, vrátane predbežného rozdeľovania príjmov ECB z emisie peňazí v prospech národných centrálnych bánk

b)	Nominálna hodnota

10.	Položky v procese vyrovnania

Zostatky na účtoch vyrovnania (pohľadávky) vrátane šekov v procese inkas

Nominálna hodnota

11.	Ostatné aktíva

11.1.

Mince eurozóny

Euromince

Nominálna hodnota

11.2.

Hmotné a nehmotné fixné aktíva

Pozemky a budovy, nábytok a vybavenie vrátane počítačového vybavenia, programové vybavenie

Obstarávacia cena znížená o odpisy

Odpisovanie je systematické znižovanie odpisovanej čiastky aktíva počas jeho životnosti. Životnosť je obdobie, počas ktorého sa predpokladá, že fixné aktívum je daným subjektom použiteľné. Životnosť individuálneho významného fixného aktíva sa môže systematicky prehodnocovať, ak sa očakávania líšia od predchádzajúcich odhadov. Významné aktíva môžu obsahovať zložky s rôznou životnosťou. Životnosť takýchto zložiek by sa mala hodnotiť individuálne

Obstarávacia cena nehmotných aktív zahŕňa cenu nadobudnutia nehmotných aktív. Iné priame alebo nepriame náklady sa zaúčtujú.

Kapitalizácia výdavkov: založená na limite (pod 10 000 EUR bez DPH: žiadna kapitalizácia)

11.3.

Ostatné finančné aktíva

—	Podielové účasti a investície do dcérskych spoločností, kapitálové nástroje držané zo strategických/politických dôvodov

—	Cenné papiere vrátane kapitálových nástrojov a iné finančné nástroje a zostatky vrátane termínovaných vkladov a bežných účtov držaných ako označené portfólio

—	Reverzné repoobchody s úverovými inštitúciami v súvislosti so správou portfólií cenných papierov, ktoré sú klasifikované v tejto položke

a)	Obchodovateľné kapitálové nástroje Trhová hodnota

b)	Podielové účasti a nelikvidné akcie a všetky ostatné kapitálové nástroje držané ako trvalé investície Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie

c)	Investície do dcérskych spoločností alebo významné majetkové účasti Čistá hodnota aktíva

d)	Obchodovateľné cenné papiere iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Trhová cena Prémie/diskonty sa amortizujú

e)	Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti alebo cenné papiere držané ako trvalé investície Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú

f)	Neobchodovateľné cenné papiere Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie

g)	Zostatky v bankách a úvery Nominálna hodnota prepočítaná podľa devízového trhového kurzu, ak sú zostatky/vklady denominované v cudzej mene

11.4.

Preceňovacie rozdiely podsúvahových nástrojov

Výsledky oceňovania menových forwardov, menových swapov, úrokových swapov, dohôd o forwardovej úrokovej miere, forwardových transakcií s cennými papiermi, menových spotových transakcií odo dňa uzatvorenia obchodu do dňa vyrovnania.

Čistá pozícia medzi forwardom a spotom podľa devízového trhového kurzu

11.5.

Časové rozlíšenie a náklady budúcich období

Príjem, ktorý nie je splatný vo vykazovanom období, avšak možno ho k nemu pripísať. Náklady budúcich období a platený časovo rozlíšený úrok, t. j. časovo rozlíšený úrok kúpený s cenným papierom.

Nominálna hodnota, devízy prepočítané podľa trhového kurzu

11.6.

Ostatné

a)	Preddavky, úvery a ostatné menšie položky. Úvery poskytnuté na základe správcovstva

a)	Nominálna hodnota alebo obstarávacia cena

b)	Investície týkajúce sa vkladov klientov v zlate

b)	Trhová hodnota

c)	Čisté aktíva z dôchodkov

c)	Podľa článku 24 ods. 2

d)	Neuhradené pohľadávky vyplývajúce zo zlyhania zmluvných strán Eurosystému v súvislosti s úverovými operáciami Eurosystému

d)	Nominálna/návratná hodnota (pred/po vyrovnaní strát)

e)	Aktíva alebo pohľadávky (voči tretím osobám) privlastnené a/alebo nadobudnuté v súvislosti s uplatnením zábezpeky poskytnutého zmluvnými stranami Eurosystému, ktoré zlyhali

e)	Obstarávacia cena (ak sú finančné aktíva denominované v cudzej mene, prepočíta sa podľa devízového trhového kurzu v čase nadobudnutia)

12.	Strata za rok

Nominálna hodnota

PASÍVA

Súvahová položka

Zatriedenie obsahu súvahových položiek

Zásada oceňovania

1.	Bankovky v obehu

Eurobankovky emitované ECB v súlade s rozhodnutím ECB/2010/29

Nominálna hodnota

2.	Záväzky voči úverovým inštitúciám eurozóny v eurách súvisiace s operáciami menovej politiky

Položky 2.1, 2.2, 2.3 a 2.5: vklady v eurách, ktoré sú uvedené v prílohe I k usmerneniu ECB/2000/7

2.1.	Bežné účty (pre systém povinných minimálnych rezerv)

Eurové účty úverových inštitúcií, ktoré sú zahrnuté v zozname finančných inštitúcií a podľa štatútu ESCB podliehajú povinným minimálnym rezervám. Táto položka obsahuje najmä účty používané na vedenie povinných minimálnych rezerv

Nominálna hodnota

2.2.	Jednodňové sterilizačné obchody

Jednodňové vklady s vopred určenou úrokovou mierou (automatické operácie)

Nominálna hodnota

2.3.	Termínované vklady

Príjem na účely absorbovania likvidity na základe dolaďovacích obchodov

Nominálna hodnota

2.4.	Reverzné dolaďovacie obchody

Transakcie týkajúce sa menovej politiky s cieľom absorpcie likvidity

Nominálna hodnota alebo repoobstarávacia cena

2.5.	Vklady súvisiace s výzvami na dodatočné vyrovnanie

Vklady úverových inštitúcií, ktoré vyplývajú z poklesu hodnôt podkladových aktív spojených s úvermi pre tieto úverové inštitúcie

Nominálna hodnota

3.	Ostatné záväzky voči úverovým inštitúciám eurozóny v eurách

Repoobchody v spojení so simultánnymi reverznými repoobchodmi pre správu portfólií cenných papierov v rámci položky aktív 7 Cenné papiere rezidentov eurozóny v eurách. Ostatné operácie, ktoré sa netýkajú operácií menovej politiky Eurosystému. Žiadne bežné účty úverových inštitúcií

Nominálna hodnota alebo repoobstarávacia cena

4.	Vydané dlhové certifikáty ECB

Dlhové certifikáty uvedené v prílohe I k usmerneniu ECB/2000/7. Diskontované cenné papiere emitované s cieľom absorbovať likviditu

Obstarávacia cena

Všetky diskonty sa amortizujú

5.	Záväzky voči ostatným rezidentom eurozóny v eurách

5.1.	Verejná správa

Bežné účty, termínované vklady, vklady splatné na požiadanie

Nominálna hodnota

5.2.	Ostatné záväzky

Bežné účty zamestnancov, spoločností a klientov vrátane finančných inštitúcií uvedených v zozname inštitúcií oslobodených od povinnosti viesť povinné minimálne rezervy (pozri položku pasív 2.1); termínované vklady, vklady splatné na požiadanie

Nominálna hodnota

6.	Záväzky voči nerezidentom eurozóny v eurách

Bežné účty, termínované vklady, vklady splatné na požiadanie vrátane účtov vedených na účely platobného styku a správy rezerv: ostatných bánk, centrálnych bánk, medzinárodných/nadnárodných inštitúcií vrátane Európskej komisie; bežné účty ostatných vkladateľov. Repoobchody v súvislosti so simultánnymi reverznými repoobchodmi pre správu cenných papierov v eurách. Zostatky na účtoch TARGET2 centrálnych bánk členských štátov, ktorých menou nie je euro.

Nominálna hodnota alebo repoobstarávacia cena

7.	Záväzky voči rezidentom eurozóny v cudzej mene

Bežné účty. Záväzky z repoobchodov; zvyčajne investičné transakcie s aktívami v cudzej mene alebo zlatom

Nominálna hodnota, prepočítanie podľa trhového výmenného kurzu ku koncu roka

8.	Záväzky voči nerezidentom eurozóny v cudzej mene

8.1.	Vklady, zostatky a ostatné záväzky

Bežné účty. Záväzky z repoobchodov; zvyčajne investičné transakcie s aktívami v cudzej mene alebo so zlatom

Nominálna hodnota, prepočítanie podľa trhového výmenného kurzu ku koncu roka

8.2.	Záväzky z úverových operácií v mechanizme ERM II

Úvery prijaté podľa podmienok ERM II

Nominálna hodnota, prepočítanie podľa trhového výmenného kurzu ku koncu roka

9.	Protipoložky k zvláštnym právam čerpania prideleným zo strany MMF

Položka denominovaná v SDR, ktorá prezentuje výšku SDR, ktoré boli pôvodne pridelené príslušnej krajine/NCB

Nominálna hodnota, prepočítanie podľa trhového výmenného kurzu ku koncu roka

10.	Záväzky v rámci Eurosystému

10.1.

Záväzky z prevodu devízových rezerv

Súvahová položka ECB v eurách

Nominálna hodnota

10.2.

Ostatné záväzky v rámci Eurosystému (v čistom vyjadrení)

Čistá pozícia týchto podpoložiek:

a)	čisté záväzky vyplývajúce zo zostatkov na účtoch TARGET2 a korešpondenčných účtoch národných centrálnych bánk, t. j. čistá hodnota pohľadávok a záväzkov. Pozri tiež položku aktív 9.3 Ostatné pohľadávky v rámci Eurosystému (v čistom vyjadrení)

a)	Nominálna hodnota

b)	ostatné záväzky v eurách v rámci Eurosystému, ktoré môžu vzniknúť, vrátane predbežného rozdeľovania príjmov ECB v prospech národných centrálnych bánk

b)	Nominálna hodnota

11.	Položky v procese vyrovnania

Zostatky na účtoch vyrovnania (pasíva) vrátane prebiehajúcich žíro prevodov

Nominálna hodnota

12.	Ostatné pasíva

12.1.

Preceňovacie rozdiely podsúvahových nástrojov

Čistá pozícia medzi forwardom a spotom podľa trhového výmenného kurzu

12.2.

Časové rozlíšenie a príjmy budúcich období

Výdavok, ktorý bude splatný v budúcom období, ale ktorý súvisí s vykazovaným obdobím. Príjem prijatý vo vykazovanom období, ale ktorý súvisí s budúcim obdobím.

Nominálna hodnota, devízy prepočítané podľa trhového kurzu

12.3.

Ostatné

Prechodné účty na daňové účely. Devízové účty na krytie úveru alebo záruky. Repoobchody s úverovými inštitúciami v súvislosti so simultánnymi reverznými repoobchodmi pre správu portfólií cenných papierov v položke aktív 11.3 Ostatné finančné aktíva. Povinné vklady okrem vkladov rezerv. Ostatné menšie položky. Záväzky na základe správcovstva

a)	Nominálna hodnota alebo (repo) obstarávacia cena

b)	Vklady klientov v zlate

b)	Trhová hodnota

c)	Čisté záväzky z dôchodkov

c)	Podľa článku 24 ods. 2

13.

Rezervy

a)	Na krytie rizík súvisiacich so zmenou výmenných kurzov, úrokovej miery, úverových rizík a rizík súvisiacich so zmenou ceny zlata a na ostatné účely, napr. očakávané budúce výdavky a príspevky podľa článku 48.2 štatútu ESCB vo vzťahu k centrálnym bankám členských štátov, ktorých výnimky boli zrušené

a)	Obstarávacia cena/nominálna hodnota

b)	Na riziká zmluvných strán alebo úverové riziká vyplývajúce z operácií menovej politiky

b)	Nominálna hodnota (na základe ocenenia ku koncu roka uskutočneného Radou guvernérov ECB)

14.	Účty precenenia

Účty precenenia, ktoré sa týkajú zmeny ceny zlata, každého druhu cenného papiera v eurách, každého druhu cenného papiera v cudzej mene, opcií; rozdiely v trhovom oceňovaní týkajúce sa rizika úrokovej miery derivátov; účty precenenia, ktoré sa týkajú zmeny výmenného kurzu pre každú držanú čistú pozíciu meny vrátane devízových swapov/forwardov a SDR

b)	Osobitné účty precenenia, ktoré pochádzajú z príspevkov podľa článku 48.2 štatútu ESCB vo vzťahu k centrálnym bankám členských štátov, ktorých výnimky boli zrušené. Pozri článok 13 ods. 2.

Preceňovací rozdiel medzi priemernou obstarávacou cenou a trhovou hodnotou, devízy prepočítavané podľa trhového kurzu

15.	Základné imanie a rezervné fondy

15.1.

Základné imanie

Splatené základné imanie

Nominálna hodnota

15.2.

Rezervné fondy

Zákonné rezervné fondy podľa článku 33 štatútu ESCB a príspevky podľa článku 48.2 štatútu ESCB vo vzťahu k centrálnym bankám členských štátov, ktorých výnimky boli zrušené

Nominálna hodnota

16.	Zisk za rok

Nominálna hodnota

(1) Ú. v. ES L 310, 11.12.2000, s. 1.

(2) Pozri stranu 26 tohto úradného vestníka. Rozhodnutie ECB/2010/29 bolo prijaté pred uverejnením rozhodnutia ECB/2010/21.

PRÍLOHA II

ROČNÁ SÚVAHA ECB

(v miliónoch EUR)

Aktíva (2)

Vykazovaný rok

Predchádzajúci rok

Pasíva

Vykazovaný rok

Predchádzajúci rok

1.	Zlato a pohľadávky v zlate

2.	Pohľadávky voči nerezidentom eurozóny v cudzej mene

2.1.	Pohľadávky voči MMF

2.2.	Zostatky v bankách a investície do cenných papierov, zahraničné úvery a ostatné zahraničné aktíva

3.	Pohľadávky voči rezidentom eurozóny v cudzej mene

4.	Pohľadávky voči nerezidentom eurozóny v eurách

4.1.	Zostatky v bankách, investície do cenných papierov a úvery

4.2.	Pohľadávky z úverových operácií v rámci ERM II

5.	Úvery poskytnuté úverovým inštitúciám eurozóny v súvislosti s operáciami menovej politiky v eurách

5.1.	Hlavné refinančné operácie

5.2.	Dlhodobejšie refinančné operácie

5.3.	Reverzné dolaďovacie obchody

5.4.	Štrukturálne reverzné operácie

5.5.	Jednodňové refinančné obchody

5.6.	Úvery súvisiace s výzvami na dodatočné vyrovnanie

6.	Ostatné pohľadávky voči úverovým inštitúciám eurozóny v eurách

7.	Cenné papiere rezidentov eurozóny v eurách

7.1.	Cenné papiere držané na účely menovej politiky

7.2.	Ostatné cenné papiere

8.	Dlh verejnej správy v eurách

9.	Pohľadávky v rámci Eurosystému

9.1.	Pohľadávky súvisiace s emisiou dlhových certifikátov ECB

9.2.	Pohľadávky súvisiace s prideľovaním eurobankoviek v rámci Eurosystému

9.3.	Ostatné pohľadávky v rámci Eurosystému (v čistom vyjadrení)

10.	Položky v procese vyrovnania

11.	Ostatné aktíva

11.1.

Mince eurozóny

11.2.

Hmotné a nehmotné fixné aktíva

11.3.

Ostatné finančné aktíva

11.4.

Preceňovacie rozdiely podsúvahových nástrojov

11.5.

Časové rozlíšenie a náklady budúcich období

11.6.

Ostatné

12.	Strata za rok

1.	Bankovky v obehu

2.	Záväzky voči úverovým inštitúciám eurozóny súvisiace s operáciami menovej politiky v eurách

2.1.	Bežné účty (pre systém povinných minimálnych rezerv)

2.2.	Jednodňové sterilizačné obchody

2.3.	Termínované vklady

2.4.	Reverzné dolaďovacie obchody

2.5.	Vklady súvisiace s výzvami na dodatočné vyrovnanie

3.	Ostatné záväzky voči úverovým inštitúciám eurozóny v eurách

4.	Vydané dlhové certifikáty ECB

5.	Záväzky voči ostatným rezidentom eurozóny v eurách

5.1.	Verejná správa

5.2.	Ostatné záväzky

6.	Záväzky voči nerezidentom eurozóny v eurách

7.	Záväzky voči rezidentom eurozóny v cudzej mene

8.	Záväzky voči nerezidentom eurozóny v cudzej mene

8.1.	Vklady, zostatky a ostatné záväzky

8.2.	Záväzky z úverových operácií v rámci ERM II

9.	Protipoložky k zvláštnym právam čerpania prideleným zo strany MMF

10.	Záväzky v rámci Eurosystému

10.1.

Záväzky z prevodu devízových rezerv

10.2.

Ostatné záväzky v rámci Eurosystému (v čistom vyjadrení)

11.	Položky v procese vyrovnania/

12.	Ostatné pasíva

12.1.

Preceňovacie rozdiely podsúvahových nástrojov

12.2.

Časové rozlíšenie a výnosy budúcich období

12.3.

Ostatné

13.

Rezervy

14.	Účty precenenia

15.	Základné imanie a rezervné fondy

15.1.

Základné imanie

15.2.

Rezervné fondy

16.	Zisk za rok

Aktíva spolu

Pasíva spolu

(1) ECB môže alternatívne zverejňovať presné sumy v eurách alebo sumy zaokrúhlené iným spôsobom.

(2) Tabuľka aktív môže byť taktiež zverejnená nad tabuľkou pasív.

PRÍLOHA III

ZVEREJŇOVANÝ VÝKAZ ZISKOV A STRÁT ECB

(v miliónoch EUR)

Výkaz ziskov a strán za rok končiaci sa 31. decembra …

Vykazovaný rok

Predchádzajúci rok

1.1.1.

Úrokové výnosy z devízových rezervných aktív

1.1.2.

Úrokové výnosy z prideľovania eurobankoviek v rámci Eurosystému

1.1.3.

Ostatné úrokové výnosy

1.1.	Úrokové výnosy

1.2.1.

Úročenie pohľadávok NCB z prevedených devízových rezerv

1.2.2.

Ostatné úrokové náklady

1.2.	Úrokové náklady

1.	Čisté úrokové výnosy

2.1.	Realizované zisky/straty z finančných operácií

2.2.	Zníženie hodnoty finančných aktív a pozícií

2.3.	Tvorba a použitie rezerv na krytie rizík súvisiacich so zmenou výmenných kurzov, úrokovej miery, úverových rizík a rizík súvisiacich so zmenou ceny zlata

2.	Čistý výsledok finančných operácií, zníženia hodnoty a rezerv na krytie rizík

3.1.	Výnosy z poplatkov a provízií

3.2.	Náklady na poplatky a provízie

3.	Čistý výnos/náklad z poplatkov a provízií (2)

4.	Výnos z akcií a podielových účastí

5.	Ostatné výnosy

Celkové čisté výnosy

6.	Náklady na zamestnancov (3)

7.	Administratívne náklady (3)

8.	Odpisy hmotných a nehmotných fixných aktív

9.	Služby súvisiace s výrobou bankoviek (4)

10.	Ostatné náklady

(Strata)/zisk za rok

(1) ECB môže alternatívne zverejňovať presné sumy v eurách alebo sumy zaokrúhlené iným spôsobom.

(2) Členenie na náklady a výnosy sa môže alternatívne uviesť vo vysvetľujúcich poznámkach k ročnej účtovnej závierke.

(3) Vrátane administratívnych rezerv.

(4) Táto položka sa používa vtedy, ak sa výroba bankoviek zadáva externým spoločnostiam (ako náklady na služby poskytované externými spoločnosťami, ktoré sú zodpovedné za výrobu bankoviek v mene centrálnych bánk). Odporúča sa, aby sa náklady vzniknuté v súvislosti s emisiou tak národných bankoviek, ako aj eurobankoviek zaúčtovali vo výkaze ziskov a strát tak, ako sú fakturované alebo inak vynaložené, pozri tiež usmernenie ECB/2010/20.

PRÍLOHA IV

ZRUŠENÉ ROZHODNUTIE A NÁSLEDNÉ ZMENY A DOPLNENIA

rozhodnutie ECB/2006/17	Ú. v. EÚ L 348, 11.12.2006, s. 38.
rozhodnutie ECB/2007/21	Ú. v. EÚ L 42, 16.2.2008, s. 83.
rozhodnutie ECB/2008/22	Ú. v. EÚ L 36, 5.2.2009, s. 22.
rozhodnutie ECB/2009/19	Ú. v. EÚ L 202, 4.8.2009, s. 54.
rozhodnutie ECB/2009/29	Ú. v. EÚ L 348, 29.12.2009, s. 57.

PRÍLOHA V

TABUĽKA ZHODY

Rozhodnutie ECB/2006/17	Toto rozhodnutie
—	článok 11
článok 10a	článok 12
článok 11	článok 13
článok 12	článok 14
článok 13	článok 15
článok 14	článok 16
článok 15	článok 17
článok 16	článok 18
článok 17	článok 19
článok 18	článok 20
článok 19	článok 21
článok 20	článok 22
článok 21	článok 23
článok 22	článok 24
článok 23	článok 25
článok 24	článok 26

Začiatok